假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？_税务师职业资格考试题库

简答题
题干：王先生以200万元投资设立一家有限责任公司（A市），由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。（银行同期同类贷款利率为6.5%）要求：
题目：假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？

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参考答案

王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税（利息、股息、红利所得）。

王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×3%=0.47（万元）

王先生应缴纳的城建税=0.47×7%=0.033（万元）

王先生应缴纳的教育费附加=0.47×3%=0.014（万元）

王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.009（万元）

王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×20%=3.16（万元）。

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