- 综合题（主观）
题干：某境内工业企业,2013年度生产经营情况如下:(1)取得不含税销售收入4500万元;与收入相匹配的销售成本1900万元;实际缴纳的增值税700万元;营业税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元,与其相对应的其他业务成本为100万元。(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元、研究开发新产品费用40万元。(5)财务费用80万元,其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元,借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。(6)营业外支出30万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向贫困地区捐款20万元。(7)投资收益18万元,系从直接投资外地非上市的居民企业而分回税后利润17万元(该居民企业适用企业所得税税率15%)和国债利息收入1万元。(8)该企业账面会计利润628万元,已预缴企业所得税157万元。要求:根据上述资料回答下列问题。
题目：该企业2013年度的应纳税所得额;
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参考答案国债利息收入免缴企业所得税;居民企业直接投资于其他居民企业的股息、红利性质的投资收益属于免税收入。
应纳税所得额=4800-4063=737(万元)或=628+100+26-20+20+1-18=737(万元)
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- A 、5万元
- B 、10万元
- C 、15万元
- D 、23万元
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- A 、32
- B 、29
- C 、30
- D 、27.5
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- A 、32
- B 、29
- C 、30
- D 、27.5
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