- 不定项
题干：某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。（2）将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元，普通化妆品收入1000万元。（3）8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。（4）2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。（5）接受捐赠收入20万元。（6）计提坏账准备10万元；税收滞纳金支出2万元。已知：增值税税率13%；高档化妆品的消费税税率为15%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。
题目：下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是（）。 - A 、该企业因管理不善造成的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=30-5=25（万元）
- B 、接受捐赠收入属于免税收入
- C 、税收滞纳金支出2万元，不得在计算应纳税所得额时扣除
- D 、坏账准备10万元，可以在计算应纳税所得额时扣除
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参考答案【正确答案：A,C】
选项A，企业发生的损失减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，可以在计算应纳税所得额时扣除；选项B，接受捐赠收入属于应税收入，应计入应纳税所得额；选项CD，税收滞纳金、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除。
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