- 不定项
题干：甲企业为居民企业、增值税一般纳税人，2013年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入为5万元；（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元；（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；（4）支付法院判决由企业承担的诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；（5）因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.7万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是（）万元。 - A 、10-1.7-6=2.3
- B 、10-6=4
- C 、10+1.7=11.7
- D 、10+1.7-6=5.7
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参考答案【正确答案：D】
本题考核企业所得税不得扣除项目。
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；
选项D正确：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除；
选项AB错误：在本题中，甲企业的材料系因管理不善损失，其对应的进项税额不得抵扣，应随同存货损失一并在企业所得税前扣除；
选项C错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）。
- A 、出租办公楼租金收入300万元
- B 、产品销售收入4700万元
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- D 、接受捐赠收入10万元
- 2 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（）。
- A 、城市维护建设税21万元
- B 、教育费附加9万元
- C 、增值税285万元
- D 、营业税15万元
- 3 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。
- A 、业务招待费税前扣除限额为25万元
- B 、业务招待费税前扣除限额为30万元
- C 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为705万元
- D 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元
- 4 【不定项】甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（）万元。
- A 、10-1.7-6=2.3
- B 、10-6=4
- C 、10+1.7=11.7
- D 、10+1.7-6=5.7
- 5 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、30
- B 、（1+50%）=45（万元）
- C 、30
- D 、50%=15（万元）
- E 、30
- 、（1+100%）=60（万元）
- 、30
- 、100%=30（万元）
- 6 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、30×（1+50%）=45（万元）
- B 、30×50%=15（万元）
- C 、30×（1+100%）=60（万元）
- D 、30×100%=30（万元）
- 7 【不定项】计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除（）万元。
- A 、18
- B 、20
- C 、30
- D 、12
- 8 【不定项】计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除（ ）万元。
- A 、18
- B 、20
- C 、30
- D 、12
- 9 【判断题】（2019年）在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【不定项】甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）。
- A 、10－1.3－6＝2.7万元
- B 、10－6＝4万元
- C 、10＋1.3＝11.3万元
- D 、10＋1.3－6＝5.3万元
热门试题换一换
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