- 单选题甲企业为一般生产企业,下列有关甲企业的行为中,需要缴纳土地增值税的是( )。
- A 、甲企业向某银行借款100万元,以其自有的厂房作为抵押,厂房尚在抵押期间
- B 、甲企业将自有的一幢办公楼作价入股,投资给某商业企业
- C 、甲企业出地,某商业企业出资金,双方合作建造办公楼,建成分配后自己使用
- D 、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
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参考答案【正确答案：D】
选项A:对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税;选项B:非房地产开发企业以房地产作价人股对非房地产开发企业进行投资,暂免征收土地增值税;选项C:对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲企业为一生产制造型企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲企业本期发生经济业务如下： (1)12月5日委托乙企业加工应税消费品(商品加工完工后直接对外出售)，甲企业发出材料成本200万元，支付加工费70万元(不含增值税)，该产品适用的消费税率为10%，12月20日材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。 (2)12月7日，甲企业与丙企业签订一笔委托代销协议，甲企业委托其代为销售产品，协议约定丙企业按照产品销售价款的1%收取手续费，并在应付甲企业的款项中扣除。当日，甲企业发出代销商品成本400万元，估计不含税售价为600万元。至期末，甲企业并未收到丙企业提供的代销清单。 (3)12月10日，甲企业外购原材料一批，成本为40万元。该批原材料用于生产已与丁企业签订合同所需交付的产品，合同约定产品售价为60万元。期末，甲企业尚未开始产品的生产，但甲公司预计生产产品尚需花费加工费15万元，销售过程中将产生相关税费7万元。 (4)12月16日，甲企业按照签订的合同从国外购入C原材料一批，合同价款100万元，原材料已经验收入库，至3月31日仍未收到原材料发票账单。 (5)12月25日，甲企业为建造自用办公楼，外购建造过程中所耗用的材料一批，成本为150万元，增值税额25．5万元，企业为购入该批材料同时发生差旅费4万元、运杂费等6万元。 (6)12月30日，甲企业外购红酒若干，购买价款20万元，对于该批红酒企业拟做年终福利发送给全体职工。至期末，甲企业尚未发放该批红酒。 要求： (1)计算资料(1)中甲企业收回委托加工物资的成本。 (2)计算资料(3)中外购原材料期末是否需要计提减值准备，如不需要，请说明理由，如果需要，请写出具体计算过程。 (3)会计小王根据上述资料计算得出期末资产负债表存货项目应填列金额为990万元，请判断小王的计算是否正确，如果不正确，请计算出正确的期末存货金额。
- 2 【单选题】甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
- A 、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间
- B 、甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业
- C 、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后自己使用
- D 、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
- 3 【综合题（主观）】某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业（增值税一般纳税人）。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元（含从“进项税额转出”转入的255元）。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：（1）（①考查销项税额与进项税额的对应关系。）对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？（2）以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业）为例，分别计算免税销售（②免税销售不需要计算销项税额，对应的进项税额不得扣除，毛利=收入-成本（含税）。）、放弃免税（③免税销售不需要计算销项税额，对应的进项税额不得扣除，毛利=收入-成本（不含税）。）销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利？（说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨）（3）假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利？（4）如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗？（5）如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？（6）如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗？有怎样的限定条件？（7）如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗？（8）可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税？（9）如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额？要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤）【答题技巧提示】此题考核的是放弃免税权的政策，为了节约时间，答题时尽量问什么答什么，如第（5）题，申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？作答时在卷面上直接将正确答案写“备案”两个字即可；第（7）题，写“可以”即可。
- 4 【单选题】甲企业为一化工生产企业，其有关交易或事项如下： （1）20×0年2月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为3 000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1 080万元的申请。20×0年3月1日，政府相关部门批准了甲企业的申请并拨付甲企业1 080万元财政拨款（同日到账）。20×0年4月1日，甲企业购入环保设备并投入使用，实际成本为1 800万元，预计使用寿命5 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。 （2）20×2年4月，甲企业出售了这台设备，取得价款1 200万元，支付相关费用15万元。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，回答下题。甲企业20×0年应确认的营业外收入金额为（ ）。
- A 、780万元
- B 、216万元
- C 、162万元
- D 、144万元
- 5 【单选题】甲企业为一化工生产企业，其有关交易或事项如下： （1）2010年2月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为3 000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1 080万元的申请。2010年3月1日，政府相关部门批准了甲企业的申请并拨付甲企业1 080万元财政拨款（同日到账）。2010年4月1日，甲企业购入环保设备并投入使用，实际成本为1 800万元，预计使用寿命5 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。 （2）2012年4月，甲企业出售了这台设备，取得价款1 200万元，支付相关费用15万元。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列各题。 2012年甲企业因处置该环保设备对其利润表中利润总额的影响金额为（ ）。
- A 、1 200万元
- B 、105万元
- C 、648万元
- D 、753万元
- 6 【多选题】下列有关企业对生产用设备进行更新改造和大修理的会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、更新改造时发生的支出不符合固定资产确认条件的，应计入当期损益
- B 、更新改造时发生的后续支出符合固定资产确认条件的，被替换部件的成本应当扣除
- C 、更新改造并达到预定可使用状态的固定资产，应按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧
- D 、固定资产发生的生产车间日常修理费应当计入当期损益
- 7 【单选题】甲企业为一般生产企业，甲企业的下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
- A 、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，且尚在抵押期间
- B 、甲企业在改制重组时将自有的一幢办公楼投资给某商业企业
- C 、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后双方自己使用
- D 、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
- 8 【单选题】A企业是一家生产果汁的企业，旗下有众多果汁品牌，其生产的H橙汁在市场上占有率达到32%。A公司通过调查发现目前市场上的消费者对价格比较敏感。为了进一步提高产品销量，A公司采取措施，将橙汁与桃汁、苹果汁捆绑销售，买二赠一，推动其产品销量突破。此种战略属于（）。
- A 、差异化战略
- B 、市场渗透战略
- C 、产品开发战略
- D 、市场开发战略
- 9 【单选题】下列有关制造类企业生产与存货循环的重大错报风险的说法中不恰当的是（ ）。
- A 、交易的数量庞大，业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险
- B 、价格受全球经济供求关系影响的存货，由于其可变现净值难以确定，会影响存货采购价格和销售价格的确定
- C 、存货的重大错报风险往往与财务报表其他项目的重大错报风险紧密相关
- D 、存货实物可能不存在，违反其完整性认定
- 10 【单选题】下列有关制造类企业生产与存货循环的重大错报风险的说法中，不恰当的是（）。
- A 、交易的数量庞大，业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险
- B 、价格受全球经济供求关系影响的存货，由于其可变现净值难以确定，会影响存货采购价格和销售价格的确定
- C 、存货的重大错报风险往往与财务报表其他项目的重大错报风险紧密相关
- D 、存货实物可能不存在，违反其完整性认定
热门试题换一换
- 甲公司为母公司，其子公司为A公司，均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关业务如下： (1) 2011年1月1日甲公司以一台生产经营用设备（2010年初购入）、一宗土地使用权和库存商品作为合并时价支付给乙公司的原股东丙公司，取得乙公司80%的表决权资本。固定资产账面价值为7 000万元，公允价值为8 000万元；无形资产账面原值为5 600万元，已摊销金额600万元，公允价值为4 800万元；库存商品的成本为800万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为1 000万元。此外，甲公司为企业合并支付审计、法律服务、评估咨询费70万元，购买日乙公司净资产账面价值为14 000万元，公允价值为15 000万元（舍一项存货评估增值1 000万元）。甲公司与丙公司不存在关联方关系。 (2)至2011年12月31日乙公司实现净利润为4 000万元，乙公司2011年1月1日评估增值的存货已经对外销售60%。 (3) 2012年12月31日A公司自甲公司处购入乙公司的80%股权，支付价款为14 000万元。 下列有关A公司2012年的会计处理，不正确的是()。
- 根据规定，收购要约的有效期一般不得超过的期限是( )。
- 后任注册会计师如发现前任审计的财务报表存在重大错报，首先应当()。
- 甲公司是一家大型跨国企业,在全球多个国家都有自己的分支机构。随着全球经济的发展,各国消费者的消费需求发生了很大变化。为了适应各地的需求特点,该公司决定把经营决策权下放到各分支机构,向当地提供本土化的产品,而且其公司总部也随业务需要迁移,以提高企业竞争力。这种国际化经营行为属于()。
- 某机关2014年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。
- 下列不属于市销率模型驱动因素的是（ ）。
- 省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体 情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权，但必须要符合( )。
- 计算2016年9月15日乙公司非货币性资产交换的损益并编制非货币性资产交换的会计分录。
- 若机床未被甲出售给戊，甲和乙之间的融资租赁合同到期后，机床的所有权归属于谁？并说明理由。
- 计算2019年息税前利润增长率。
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