- 多选题某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2015年10月将卷烟对外批发给卷烟的零售商30箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为11%，从量税为每箱150元。下列说法正确的有（ ）。
- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
- C 、该企业应纳消费税为7250元
- D 、该企业应纳消费税为2750元
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参考答案【正确答案：A,C】
本题考核增值税和消费税的计算。根据规定，自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道“从价计征”的消费税（不征收从量税），纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。应纳增值税=29250÷（1+17%）×17%=4250（元），应纳消费税=29250÷（1+17%）×11%+30×150=7250（元）。
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- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
- C 、该企业应纳消费税为1250元
- D 、该企业应纳消费税为9000元
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- A 、应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
- B 、应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
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- A 、应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
- B 、应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
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- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
- C 、该企业应纳消费税为7250元
- D 、该企业应纳消费税为2750元
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- A 、应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
- B 、应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
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- A 、[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960元
- B 、（49140+2373）/ （1-30%）×30%=22077 元
- C 、49140/ （1-30%）×30%=21060 元
- D 、[ （49140+2373） / （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=19537.17元
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- A 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 133162应交税费—应交增值税（销项税额）22638
- B 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 128205应交税费—应交增值税（销项税额） 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100 贷：周转材料—包装物 5000材料成本差异 100
- D 、借：其他业务成本 4900 材料成本差异 100贷：周转材料—包装物 5000
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- A 、66.8
- B 、66.52
- C 、70
- D 、73.1
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