该企业当期的销项税应是（）_初级会计职称考试题库

不定项
题干：某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2015年8月，甲公司发生下列业务：（1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。（2）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。（3）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元，一并开具普通发票。（4）将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。
题目：该企业当期的销项税应是（）。
A 、（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+15×（1+5%）×10×17%=4278.5万元
B 、（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+25×10×17%=4294.2万元
C 、（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+22×10×17%=4289.1万元
D 、（29250+11.7）÷（1+17%）×17%=4251.7万元

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参考答案

【正确答案：C】

本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。

选项C正确：应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率；

该企业当期的销项税=（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+22×10×17%=4289.1（万元）；

选项ABD错误。

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