- 客观案例题
题干：某制药企业（增值税一般纳税人）2019年8月发生下列业务：（1）从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额163.64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税6500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税2600元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税7800元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。（3）进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7%，美元与人民币的汇率为1：6.7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业（增值税一般纳税人）将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）支付给某企业技术服务费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项服务用于应税项目。（5）将一辆自用过7年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元（含税），未放弃相关减税优惠。（6）采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50%；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税为（ ）元。 - A 、27305.93
- B 、21199.72
- C 、29360.33
- D 、21820.54
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参考答案【正确答案：B】
该企业当期应向税务机关缴纳增值税=36460-17178.73+98800÷（1+3%）×2%=21199.72（元）。
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