- 综合题（主观）
题干：A注册会计师是X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。20×1年11月1日~7日，A注册会计师按照审计计划对X公司的内部控制进行了测试。资料一：审计工作底稿中记录了与采购交易相关的内部控制。部分内容摘录如下：(1)验收单事先连续编号，一式多联，由验收部门根据验收情况如实填写后分别交请购部门签收、采购部门登记采购流水账、应付凭单部门编制付款凭单和验收部门留底。(2)应付凭单部门根据核对一致的验收单和卖方发票编制事先连续编号的付款凭单，并将验收单和卖方发票附在付款凭单的正联后传递给财务部门。考虑到运输途中的合理损耗，X公司规定验收单与卖方发票的数量可以存在1%的误差。资料二：审计工作底稿中记录了对采购交易相关的内部控制实施控制测试情况。部分内容摘录如下：(1)现场观察记录：验收部门职员B将订购单与供应商运达的材料进行比对、验收，并填写验收单的连续编号和日期，供应商的名称，材料的名称、型号、数量等。(2)检查记录：检查20×2年1月份应付账款明细账中记载一笔金额为53万元的采购交易时，相关资料表明该项采购的运输由X公司自行承担，提货日期为20×1年12月30日，20×2年1月2日验收单上显示的重量为998kg，卖方发票的日期为提货日，重量为1000kg。
题目：指出资料一中所述各项内部控制是否存在设计缺陷。如存在设计缺陷，请进一步指出该缺陷可能导致X公司违背采购交易的哪一项认定。
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参考答案资料一(1)中所述内部控制不存在设计缺陷；资料一(2)中所述内部控制存在设计缺陷：编制付款凭单前，没有核对订购单与验收单、卖方发票是否一致。该缺陷可能导致采购交易违反准确性认定。
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热门试题换一换
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- 甲集团作为中国优秀企业的代表，其一举一动都备受外界关注，特别是在企业战略决策和经营管理等方面的理念与模式都成为众多渴望成长企业效仿的楷模。甲集团最近实施了以下三个方面的变革：第一，在对现有业务进行分类管理的基础上更加专注于核心业务和重点发展业务，保证资源投入与业务重点能够相匹配；第二，针对市场环境的技术变化，要建立更具客户导向的营销模式和组织架构；第三，采用与绩效挂钩的浮动工资制，同时建立合理的激励约束机制。根据以上信息可以判断，该公司进行的战略变革类型包括（）。
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- 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（ ）。
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