- 综合题（主观）某居民企业2013年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2014年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案2014年境内、外所得总额=160 +20 +5=185(万元)
境内、外总的应纳企业所得税税额=185×25%=46. 25(万元)
2014年A国所得税抵免限额=46. 25×(20+5) /185=6.25(万元)
在A国已纳所得税税额5万元小于A国抵免限额，由于6.25-5 =1.25(万元)>1万元，上年度超过抵免限额的部分，可以全部在本年扣除。
在我国汇总纳税=46. 25 - 5 -1=40. 25(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某境内居民企业2013年度“财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与该企业无关联关系)借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款,双方签订了借款合同,也取得了相关合法票据。该企业2013年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()。
- A 、28万元
- B 、21万元
- C 、20万元
- D 、18万元
- 2 【综合题（主观）】某居民企业2013年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2014年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。
- 3 【单选题】某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定，将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业( )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014
- 4 【单选题】某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定，将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业( )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014
- 5 【单选题】某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定，将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业（ ）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014
- 6 【单选题】非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，实行差额征税的是（ ）。
- A 、利息所得
- B 、股息所得
- C 、特许权使用费所得
- D 、财产转让所得
- 7 【多选题】非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，应当以收入全额计征企业所得税的有（ ）。
- A 、股息所得
- B 、财产转让所得
- C 、租金所得
- D 、特许权使用费所得
- 8 【单选题】某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定，将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业（）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2014
- B 、2015
- C 、2014和2015
- D 、2016
- 9 【单选题】我国某居民企业的境外子公司于2017年5月10日召开股东会决定，将分别属于2015、2016年的未分配利润5000万元分配。则这5000万元股息应在该居民企业计算我国企业所得税时抵免的年份是（ ）。
- A 、2015年
- B 、2016年
- C 、2017年
- D 、该居民企业自行决定抵免年份
- 10 【计算题】计算2020年该居民企业子公司境外所得税的实际抵免额。
热门试题换一换
- 下列关于长期偿债能力的说法中，正确的有( )。
- 下列有关注册会计师在期中实施进一步审计程序的说法中，错误的是（ ）。
- 某企业2013年初有实收资本和资本公积是500万元，本年新增资本120万元，新增营业账簿12本，领取了一个专利证，一个税务登记证，该企业应缴纳的印花税为( )万元。
- 甲公司2×15年发生以下外币交易或事项：（1）取得外币金额1000万美元借款用于补充外币资金，当日即期汇率为1美元＝6.34元人民币。（2）国外进口设备支付600万美元，当日即汇率1美元＝6.38元人民币。（3）出口销售确认应收账款1800万美元，当日汇率为1美元＝6.45元人民币。（4）收到甲股份公司投资2000万美元，当日汇率为1美元＝6.48元人民币。（5）2×15年12月31日美元兑换人民币的汇率为1美元＝6.49元人民币。假定甲公司有关外币项目均不考虑其他因素，下列关于甲公司2×15年12月31日产生的汇兑差额的会计处理表述中，正确的有（ ）。
- 组成部分注册会计师基于集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是（ ）
- 计算该企业当月应纳消费税总额。（不包括委托加工业务的消费税额）
- 根据资料一，为有效利用现有的一台关键设备，计算公司A、B、C三种产品的生产安排优先顺序和产量，在该生产安排下，公司的经营杠杆和财务杠杆各是多少？
- 2018年8月1日，管理人A向人民法院提起诉讼的时间是否符合规定？并说明理由。
- 根据上述结果分析：哪个方案的风险最大？哪个方案的报酬最高？如果公司销售量下降至30000件，第二和第三方案哪一个更好些？请分别说明理由。
- 确定向银行借款的数额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
KD3pX