- 不定项
题干：2011年2月份B股份有限公司发生的部分业务如下:(1)月初用一批原材料对D公司进行长期投资,双方协定该批材料以成本作价,并获D公司具有表决权股份的30%,采用权益法进行核算。当日该批材料的成本和计税价格均为600万元,应交纳的增值税额为102万元。2月份D公司实现的净利润为500万元。(2)对外销售某种资源税应税产品3000吨,每吨应交资源税5元。(3)本期应交增值税30万元,消费税24万元,营业税16万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%。(4)本期发生的印花税20万元,房产税10万元,都用银行存款支付。(5)本期融资租入一项生产用固定资产,租期3年,租赁开始日该租赁资产的公允价值为280万元,按合同规定,3年的租金总额为300万元,最低租赁付款额现值为270万元,承租入B公司发生的初始直接费用为5万元。(6)月末,经计算本月应付职工工资200万元,其中生产工人工资为120万元,车间管理人员的工资为30万元,总部管理人员的工资为50万元。(7)月末按规定计算代扣代缴职工个人所得税6万元。(8)假定B公司按实际成本法核算原材料等存货,因管理不善毁损原材料一批,其实际成本为10万元,应负担的增值税进项税额为1.7万元。该毁损材料未计提存货跌价准备,尚未经有关部门批准处理。(9)经过股东大会批准,决定分配2010年度现金股利500万元。股利已经用银行存款支付。假定除上述业务外,B公司本月未发生其他相关业务,不考虑其他因素的影响。
题目：上述各项业务发生的税金应计入“应交税费”科目的金额合计为( )万元。 - A 、146.1
- B 、136.1
- C 、186.1
- D 、126.1
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参考答案【正确答案：C】
应计入应交税费科目的金额=102(业务1)+1.5(业务2)+ 30(业务3)+24(业务3)+16(业务3)+4.9(业务3)+10(业务4)-10(业务4)+6(业务7)+1.7(业务8)=186.1(万元)。
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- C 、销售商品应交的增值税
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- 8 【单选题】下列各项中，不计入税金及附加的是（ ）。
- A 、资源税
- B 、增值税
- C 、消费税
- D 、城市维护建设税
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- A 、房产税
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- C 、印花税
- D 、城建税
- 10 【单选题】下列各项税费，应该计入税金及附加的是（）。
- A 、天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税
- B 、出售固定资产应交的增值税
- C 、增值税一般纳税人销售商品应交的增值税
- D 、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税
热门试题换一换
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