- 简答题
题干：某电器专卖店(一般纳税人)2012年8月发生下列购销业务:(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营;(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:(1)销售300台空调销项税额=3000÷(1+17%)×300×17%=130769.23(元)(2)出售2012年购买不能抵扣进项税额的小轿车,应纳增值税=(180000-160000)÷(1+3%)×2%=388.35(元)(3)购进空调进项税额=420000×17%+(15000+1000+2000+2000)×11%=73600(元)(4)购进冰箱进项税额=300000×17%=51000(元)(5)当期销项税额=130769.23(元)当期进项税额合计=72800+51000=123800(元)该商场本月应纳增值税=130769.23-123800+384.62=7353.85(元)
题目：计算该商场2012年8月应纳的增值税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案计算该商场2012年8月应纳的增值税额。
①销售300台空调销项税额=(3000+200)÷1. 17×300×17% =139487. 18(元)
②出售2012年购买不能抵扣进项税额的小轿车,应纳增值税=180000÷(1+3%)×2%=3495.15(元)
③购进空调进项税额=420000×17%+(15000+1000) ×11%=73160(元)。(自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额)
④购进冰箱进项税额=300000×17%=51000(元)
退货应该扣减增值税进项税额=20 × 2340÷1. 17×17%=6800(元)
⑤当期销项税额合计=139487.18(元)
当期进项税额合计=73160+51000 - 6800=117360(元)
该商场本月应纳增值税=139487.18 - 117360+3495.15 =25622.33(元)
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】计算该纺织厂全年应纳的增值税；
- 2 【综合题（主观）】计算2012年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。
- 3 【综合题（主观）】计算该纺织厂全年应纳的增值税;
- 4 【简答题】计算该企业2012年度的应纳增值税额;
- 5 【简答题】计算该商场2010年6月应纳的增值税税额。
- 6 【简答题】计算该商场2019年11月应纳的增值税额。
- 7 【简答题】计算甲公司当月应纳增值税税额。
- 8 【综合题（主观）】计算该企业2012年应缴纳的增值税；
- 9 【综合题（主观）】计算该企业2012年应缴纳的增值税；
- 10 【简答题】计算该商场2020年5月应纳的增值税额。
热门试题换一换
- 下列关于民间非营利组织会计的说法中，不正确的有（）。
- 甲公司因乙公司发生严重财务困难,预计难以全额收回乙公司所欠货款120万元。经协商,乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。假定不考虑其他因素,债务重组日甲公司应确认的损失为()万元。
- 在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润或现金股利时，按持有表决权的比例计算应分得的利润或现金股利，可能确认投资收益，也可能调整长期股权投资账面价值。（）
- 融资租赁方式下，租赁期满，设备必须作价转让给承租人。（ ）
- 乙股份有限公司（以下简称乙公司）为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下： （2）编制乙公司各年有关的会计分录。（答案以元列示，计算结果保留整数）
- 以下低于成本销售的行为中，符合规定的有（ ）。
- 下列关于“营改增”增值税税率的表述中，错误的是（）。
- 关于与收益相关的政府补助的会计处理，下列表述正确的有（ ）。
- 下列关于企业固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
GoB69