- 综合题（主观） 某机械生产企业2011年销售收入2000万元，年发生广告费450万元，大大超出了税法规定的15％的比例。该公司决定就广告费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请会计师事务所进行2011年税收筹划。 会计师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以1000万元卖给销售公司，销售公司再以2000万元对外销售；450万元的广告费用在两个企业分配：生产企业承担150万元，销售公司承担300万元。 问题： （2）请计算事务所筹划对所得税的影响。
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参考答案
（2）事务所筹划对所得税的影响
生产企业：
在税法上，广告费扣除限额为：1000×15％＝150（万元）
实际发生了150万元，全额扣除，不存在超标问题，即不影响所得税。（1分）
销售公司：
广告费扣除限额为：2000×15％＝300（万元）
实际发生了300万元的广告费准予全额扣除，也不存在超标问题，即不影响所得税。（1分）
两个企业均不用进行广告费的纳税调整，影响应纳税额为0，从筹划的结果看，成立独立的销售公司对企业来说更有利。（2分）
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- A 、96.63万元
- B 、106.75万元
- C 、78万元
- D 、101.78万元
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- B 、7.55万元
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- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
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- A 、21
- B 、21.25
- C 、30
- D 、50
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- A 、7.53万元
- B 、7.55万元
- C 、7.7万元
- D 、36万元
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- A 、 275.7
- B 、 215.7
- C 、 109
- D 、240.7
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- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
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