- 多选题甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（ ）。
- A 、 退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
- B 、 协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配
- C 、 按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
- D 、 涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额
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参考答案【正确答案：A,B,C】
本题考查的知识点是关联申报。
选项D，涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。
因此，选项ABC符合题意。
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- A 、协议停止时，应与关联方对己有协议成果作出合理分配
- B 、按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
- C 、退出协议时，该无形资产应按资产处罝的税务规定处理
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- A 、不具有合理商业目的和经济实质
- B 、没有遵循成本与收益配比原则
- C 、不符合独立交易原则
- D 、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
- 6 【单选题】企业与其关联方签署成本分摊协议，下列情形中自行分摊的成本不得税前扣除的是（ ）。
- A 、符合独立交易原则
- B 、遵循成本与收益配比原则
- C 、不具有合理商业目的和经济实质
- D 、自签署成本分摊协议之日起经营期限为20年
- 7 【多选题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（ ）。
- A 、退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
- B 、协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配
- C 、按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
- D 、涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额
- 8 【多选题】企业与其关联方签署成本分摊协议其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有（ ）。
- A 、具有合理商业目的和经济实质
- B 、不符合独立交易原则
- C 、没有遵循成本与收益配比原则
- D 、未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
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- A 、10
- B 、15
- C 、30
- D 、45
- 10 【多选题】企业与其关联方签署成本分摊协议其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有（ ）。
- A 、具有合理商业目的和经济实质
- B 、不符合独立交易原则
- C 、没有遵循成本与收益配比原则
- D 、未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
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