- 计算题
题干：位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.9万元。(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%,相关票据已通过主管税务机关比对认证。根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：（1）计算当月进口原油应缴纳的关税。（2）计算当月进口原油应缴纳的增值税。（3）计算当月销售原油的增值税销项税额。（4）计算当月向税务机关缴纳的增值税。（5）计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（6）计算当月应缴纳的资源税。
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参考答案（1）进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(万元)
（2）进口原油应缴纳的增值税=[(2000+60)×(1+3‰)+20.66]×16%=333.89(万元)
（3）销售原油的增值税销项税额=[2700+3.51/(1+16%)]×16%=432.48(万元)
（4）应向税务机关缴纳的增值税=432.48-333.89-0.9=97.69(万元)
（5）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=97.69×(5%+3%+2%)=9.77(万元)
（6）应缴纳的资源税=﹝2700+3.51/(1+16%)﹞×10%=270.3(万元)。
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