- 单选题某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取品牌使用费2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。
- A 、7420
- B 、6600
- C 、7200
- D 、7500
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参考答案【正确答案：D】
税法规定，每吨啤酒出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额每吨250元，在3000元以下的，单位税额每吨220元。品牌使用费属于价外费用，并入销售额，作为确定税额的依据。
苹果啤酒的每吨出厂价=[68000+1000÷（1+17%）]÷20=3442.74（元/吨），适用消费税额是250元/吨。
苦瓜啤酒的每吨出厂价=（30760+2500+2500）÷（1+17%）÷10=3056.41（元/吨），适用消费税额是250元/吨。
应纳消费税额=20×250+10×250=7500（元）
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- B 、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
- C 、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
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- A 、该厂的应纳消费税金2200元
- B 、该厂的应纳消费税金2500元
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- A 、借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费—应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000
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- C 、借；银行存款737320其他应付款100000贷：主营业务收入681470.09应交税费—应交增值税（销项税额）115849.91其他应付款40000
- D 、借：营业税金及附加50000贷：应交税费—应交消费税50000
- E 、借：营业税金及附加44000贷：应交税费—应交消费税44000
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- A 、每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元
- B 、每吨啤酒的增值税计税销售额为2969.66元
- C 、每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元
- D 、每吨啤酒的消费税税额为250元
- E 、每吨啤酒的消费税税额为220元
- 5 【多选题】某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2015年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2015年8月业务会计处理中正确的有（ ）。（消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元）
- A 、借：银行存款 737320
贷：主营业务收入 596000
应交税费——应交增值税（销项税额） 101320
其他应付款 40000 - B 、借：银行存款 737320
贷：主营业务收入 630188.03
应交税费——应交增值税（销项税额） 107131.97 - C 、借：其他应付款 100000
贷：其他业务收入 85470.09
应交税费——应交增值税（销项税额） 14529.91 - D 、借：营业税金及附加 50000
贷：应交税费——应交消费税 50000 - E 、借：营业税金及附加 44000
贷：应交税费——应交消费税 44000
- 6 【单选题】某酒厂2015年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（ ）元。
- A 、483000
- B 、478550
- C 、352550
- D 、391240
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- A 、借：银行存款 737320
贷：主营业务收入 596000
应交税费——应交增值税（销项税额） 101320
其他应付款 40000 - B 、借：银行存款 737320
贷：主营业务收入 630188.03
应交税费——应交增值税（销项税额） 10713.97 - C 、借：银行存款 737320
其他应付款 100000
贷：主营业务收入 681470.09
应交税费——应交增值税（销项税额） 115849.91
营业外收入 40000 - D 、借：营业税金及附加 50000
贷：应交税费——应交消费税 50000 - E 、借：营业税金及附加 44000
贷：应交税费——应交消费税 44000
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- A 、12.45万元
- B 、12.5万元
- C 、12.60万元
- D 、12.65万元
- 9 【单选题】某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。
- A 、5000
- B 、6600
- C 、7200
- D 、7500
- 10 【多选题】某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售啤酒，不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元，当月每吨收取单独核算的包装物押金（非重复使用的塑料周转箱的押金）50元（押金期限3个月），则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有（ ）。
- A 、每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元
- B 、每吨啤酒的增值税计税销售额为2973.89元
- C 、每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元
- D 、每吨啤酒应纳消费税税额250元
- E 、每吨啤酒应纳消费税税额220元
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