- 不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资。2016年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下:（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其他代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。（4）31日，企业计提本月基本养老保险费．基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
题目：根据期初资料和资料（1），下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是（ ）。 - A 、代扣为职工垫付的房租时:借:应付职工薪酬 0.5贷:其他应收款 0.5
- B 、代扣个人所得税时:借:其他应付款 1.5贷:应交税费--应交个人所得税1.5
- C 、代扣个人所得税时:借:应付职工薪酬 1.5贷:应交税费--应交个人所得税 1.5
- D 、代扣为职工垫付的房租时:借:应付职工薪酬 0.5贷:应收账款 0.5
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参考答案【正确答案：A,C】
企业代扣代交个人所得税时，应当：
借：应付职工薪酬 1.5
贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
为职工垫付房租时：
借：其他应收款 0.5
贷：银行存款 0.5
所以代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬 0.5
贷：其他应收款 0.5
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- D 、收到补付的货款 借：银行存款 53贷：预收账款——甲公司 53
- 5 【不定项】根据期初资料，资料(1)至(5)，下列各项中，关于该企业12月末A材料的会计处理结果表述正确的是( )。
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- B 、12月末列入资产负债表“存货"项目的“原材料”金额为12800元
- C 、12月末结存A材料的成本为13000元
- D 、12月末A材料成本高于其可变现净值，不计提存货跌价准备
- 6 【不定项】根据期初资料和资料(2)，下列各项中，关于该公司回购并注销本公司股票的会计处理正确的是( )。
- A 、借记“盈余公积"科目2 000万元
- B 、借记“股本"科目1 000万元
- C 、贷记“银行存款"科目3 000万元
- D 、借记“资本公积"2 000万元
- 7 【不定项】根据期初资料和资料(2)，下列各项中，甲公司发生销售退回时的会计处理表述正确的是( )。
- A 、冲减增值税销项税额6.5万元
- B 、增加库存商品30万元
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- D 、冲减主营业务成本30万元
- 8 【多选题】根据期初资料和资料(2)，下列各项中，该企业12月M、N产品分配生产工人职工薪酬正确的是（ ）。
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- B 、M产品分配的职工薪酬为216000元
- C 、N产品分配的职工薪酬为144000元
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- 9 【不定项】根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，该公司回购并注销股票的会计处理正确的是（ ）。
- A 、A. 注销时： 借：股本 2000资本公积 9000贷：库存股 11000
- B 、B. 回购时： 借：库存股 11000贷：银行存款 11000
- C 、C. 注销时： 借：股本 2000资本公积 8640盈余公积 360贷：库存股 11000
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