- 不定项
题干：锦秋有限责任公司为增值税一般纳税人,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,2012年发生下列经济业务:(1)销售产品一批,开出普通发票,金额为140400元,款项尚未收到。该批产品成本为80000元。(2)接受投资转入一批商品,该批商品计税价格为240000元(假定该价格是公允的),增值税额为40800元,未形成资本溢价。(3)领用本公司的产品一批用于生产设备(假定符合增值税抵扣条件)更新改造,该批产品成本为1440000元,不含税售价为1500000元。(4)将自己生产的产品一批捐赠给某学校,该批产品成本为2740000元,不含税售价为3040000元,增值税销项税额为516800元。(5)购进的某批材料因管理不善发生非常损失,假定根据税法规定相关增值税不得抵扣,该批材料价值100000元,进项税额为17000元,经批准,作“营业外支出”处理。(6)销售原材料一批,售价是10000元,增值税是1700元,款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。
题目：关于资料(4)~(6),下列说法正确的是( )。 - A 、资料(4),捐赠行为不属于视同销售,不计算销项税额
- B 、资料(4),捐赠支出记在营业外支出科目中
- C 、资料(5),直接将进项税额转出计入管理费用中
- D 、资料(6),销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本
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参考答案【正确答案：B】
有关业务分录如下:
业务(4)
借:营业外支出 3 256 800
贷:库存商品 2 740 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 516 800
业务(5)批准前:
借:待处理财产损溢 117 000
贷:原材料 100 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17 000
批准后:
借:营业外支出 117 000
贷:待处理财产损溢 117 000
业务(6)
借:银行存款 11700
贷:其他业务收入 10 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 1 700
借:其他业务成本 60 000
贷:原材料 60 000
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- A 、2008年12月31日应确认的应付债券为8 000万元
- B 、2009年1月1日购入的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
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- 2 【不定项】关于资料（4），下列说法正确的是（）。
- A 、2013年末，利息调整为贷方14.38万元
- B 、2013年末，利息调整为贷方82.81万元
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- A 、资料（6），捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额
- B 、资料（6），捐赠支出记入“营业外支出”科目
- C 、资料（7），将进项税额转出，批准后计入管理费用
- D 、资料（8），销售原材料收入计入主营业务收入并结转主营业务成本
- 4 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 5 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 6 【不定项】关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。
- A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
- 7 【不定项】关于资料（6），下列说法中正确的是（）。
- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
- D 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
- 8 【不定项】关于资料（1）至（3），下列说法中正确的是（）。
- A 、向A公司销售应税消费品，应确认的应收账款金额为69.6万元
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- 9 【不定项】关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。
- A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
- 10 【不定项】关于资料（6），下列说法中正确的是（）。
- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
- D 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
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