- 多选题关于企业所得税的核算，下列说法中正确的有（）。
- A 、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核
- B 、对于前期已确认的递延所得税资产，如果预计未来期间很可能无法取得足够的应纳税暂时性差异用以利用递延所得税资产的利益的，应当减记递延所得税资产
- C 、如果可抵扣暂时性差异的转回期间较长，则应该对递延所得税资产进行折现
- D 、如果企业拟长期持有某项长期股权投资，则对于该项长期股权投资的相关暂时性差异不应确认递延所得税
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
选项ABD正确；
选项C错误：无论可抵扣暂时性差异的转回期间如何，企业均不应该对递延所得税资产折现。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
- A 、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
- B 、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
- C 、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
- D 、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
- 2 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。
- A 、逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
- B 、聘请中介机构服务费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 3 【单选题】下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的是()。
- A 、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
- B 、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
- C 、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
- D 、企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除
- 4 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,不正确的是()。
- A 、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,准予按照租赁期限均匀扣除
- B 、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除
- C 、企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
- D 、未经核定的准备金支出,不得扣除
- 5 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的有()。
- A 、固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
- B 、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
- C 、无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时,准予扣除
- 6 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、聘请中介机构服务费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 7 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（)。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、聘请中介机构服务费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 8 【多选题】下列关于企业所得税的优惠政策的说法中，正确的有（ ）。
- A 、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%
- B 、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
- C 、对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
- D 、对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
- 9 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。
- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、自行开发的无形资产，以研究阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 10 【多选题】下列关于企业所得税的优惠政策的说法中，正确的有（ ）。
- A 、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%
- B 、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
- C 、对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
- D 、企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的100%加计扣除
热门试题换一换
- B公司原有的债权和债务均由C公司承继是否符合规定?说明理由。
- 下列各项中，属于各级人大常委会的预算管理职权的是（ ）。
- 企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入,均应缴纳企业所得税。()
- 某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4%，那么，借款企业向银行支付承诺费和利息共计（）万元。
- 下列关于价值权数的说法中，不正确的是（）。
- 2010年10月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400 000元，增值税专用发票上注明的销售价格为500 000元，增值税税额为85 000元。商品已发出，款项已收付。协议约定，甲公司应于2011年4月1日将所售商品购回，回购价为530 000元（不含增值税税额）。假定不考虑其他因素，则2010年甲公司因该售后回购业务影响损益的金额为（ ）元。
- 下列各项已计提的资产减值准备，在未来会计期间不得转回的有（ ）。
- 根据担保法律制度的规定，担保合同被确认无效时，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。下列有关承担民事责任的表述中，正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Aoprp