- 综合题（主观）
题干：位于市区的某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月有关经营情况如下：（1）该卷烟生产企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司自行开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的烟丝加工厂加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元（含代垫辅料20万元），并开具增值税专用发票。（3）从其他一般纳税人处直接外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款90万元。（4）领用本月外购的烟丝60%，用于生产卷烟。（5）该卷烟生产企业销售卷烟给某卷烟批发企业400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了卷烟批发企业2%的折扣；卷烟批发企业当月零售250箱，取得不含增值税的价款1000万元。（6）卷烟生产企业销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付含税运输费用15万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票。（7）甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明销售额24万元、增值税4.08万元；购进自用的小汽车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。（注：生产环节卷烟消费税比例税率为56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率为11%，定额税率250元/箱；相关票据已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算卷烟批发企业批发卷烟应纳消费税
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参考答案卷烟批发企业批发卷烟应纳消费税=1000×11%+250×250÷10000=116.25（万元）
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- A 、13.6万元
- B 、17.6万元
- C 、18.28万元
- D 、20.59万元
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向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。（2）乙卷烟批发公司：购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票。乙卷烟批发公司销售情况如下表：
其他资料：A牌卷烟生产环节适用消费税税率为36%加0.003元/支，雪茄烟成本利润率为5%，雪茄烟的消费税税率为36%。根据上述资料回答下列问题：（1）丙企业应代收代缴的消费税；（2）2011年10月甲卷烟厂应缴纳的增值税；（3）2011年10月甲卷烟厂应缴纳的消费税（不包括代收代缴消费税）；（4）2011年10月乙卷烟批发公司应缴纳的消费税；（5）2011年10月乙卷烟批发公司应缴纳的增值税。
- 3 【单选题】卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税为( )。
- A 、32500元
- B 、130000元
- C 、195000元
- D 、325000元
- 4 【单选题】卷烟批发企业甲2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）。
- A 、32500 元
- B 、336000 元
- C 、195000 元
- D 、325000 元
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- A 、3.25 万
- B 、9.75 万
- C 、13万
- D 、32.5万
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- A 、32500
- B 、325000
- C 、336000
- D 、195000
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- A 、2.05
- B 、5.35
- C 、5.72
- D 、2.17
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- A 、4.79
- B 、10.47
- C 、11.03
- D 、12.45
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- A 、4.79
- B 、10.47
- C 、11.03
- D 、12.45
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