- 单选题一般情况下，下列转让定价调整方法可以适用于所有类型的关联交易的方法是（ ）。
- A 、成本加成法
- B 、可比非受控价格法
- C 、交易净利润法
- D 、再销售价格法
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参考答案【正确答案：B】
可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
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- A 、总经理
- B 、财务部
- C 、审计委员会
- D 、外部审计师
- 2 【多选题】下列属于转让定价调查应选择的企业有（ ）。
- A 、长期亏损的企业
- B 、低于同行业利润水平的企业
- C 、关联交易数额较大或类型较多的企业
- D 、与避税港关联方发生业务往来的企业
- 3 【多选题】下列关于转让定价和转让定价税制的表述中,正确的有( )。
- A 、利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一
- B 、世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸,预约定价协议的实施范围开始缩小
- C 、转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为,不适用于个人
- D 、转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易,也适用于形式上通过第三者中介,而实质上是关联公司间的交易
- 4 【多选题】下列属于转让定价调查应选择的企业有（ ）。
- A 、长期亏损的企业
- B 、低于同行业利润水平的企业
- C 、关联交易数额较大或类型较多的企业
- D 、与避税港关联方发生业务往来的企业
- 5 【多选题】下列属于转让定价调查应选择的企业有（ ）。
- A 、长期亏损的企业
- B 、低于同行业利润水平的企业
- C 、关联交易数额较大或类型较多的企业
- D 、与避税港关联方发生业务往来的企业
- 6 【多选题】下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确的有（ ）。
- A 、利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一
- B 、世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小
- C 、转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不适用于个人
- D 、转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易
- 7 【多选题】下列属于转让定价调查应选择的企业有（ ）。
- A 、长期亏损的企业
- B 、低于同行业利润水平的企业
- C 、关联交易数额较大或类型较多的企业
- D 、与避税港关联方发生业务往来的企业
- 8 【单选题】在转让定价调查及调整的跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（ ）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。
- A 、1月1日
- B 、5月31日
- C 、6月20日
- D 、6月30日
- 9 【多选题】下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（ ）。
- A 、成本加成法
- B 、可比非受控价格法
- C 、交易净利润法
- D 、再销售价格法
- 10 【单选题】按照转让定价调查及调整的规定，企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链的相关资料，能够反映各关联方总体利润水平的，税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的资金占用差异进行可比性调整，利润水平调整幅度超过一定的比例，应当重新选择可比企业，该比例是( )。
- A 、5%
- B 、8%
- C 、10%
- D 、20%
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- 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，2012年的财务报告于2013年4月10日经批准对外报出，所得税的汇算清缴日为2013年4月30日。该公司2012年12月31日编制的资产负债表（简表）如下：甲公司2012年1月1日至4月10日发生如下事项： （1）甲公司从2011年1月1日起对乙公司投资，其投资占乙公司可辨认净资产公允价值的25%，准备长期持有，并对乙公司具有重大影响，该项投资成本为500万元，甲公司采用成本法核算。按照会计准则规定该项投资应该采用权益法核算，2013年1月1日甲公司发现该差错并进行追溯调整。乙公司2011年1月1日的所有者权益账面价值为1500万元，公允价值为1600万元，差额为存货价值，该存货在2011。年和2012年分别对外销售60%和40%，乙公司2011年度实现净利润为400万元；2012年度实现净利润为500万元，假定在对乙公司的净利润进行调整时不考虑所得税的影响。 （2）2012年12月20日，甲公司与A企业签订购货合同，从A企业购入某商品，价格为10000万元（不含增值税）。2012年12月30日，鉴于B企业的同种商品价格更加优惠，甲公司改从B企业购入该种商品。为此，A企业根据合同规定于2012年12月31日要求甲公司支付违约金120万元。甲公司在编制2012年度财务报表时，基本同意支付违约金但是未作出账务处理。双方于2013年1月5日达成协议，由甲公司支付给A企业100万元违约金，该款项于2013年1月10日支付。 （3）甲公司2013年1月5日销售的产品，因质量问题于2013年1月8日被客户退货，并同时收到退回的原开出的增值税专用发票。退回的产品已入库，其售价为300万元（不含增值税）。销售成本为120万元，甲公司尚未确认该项收入。 （4）甲公司2013年1月10日发现本公司2012年年末按照成本与市价孰低法对期末交易性金融资产计价登记了50万元的公允价值变动。按会计准则规定应对交易性金融资产采用公允价值进行后续计量。假定税法规定持有期间公允价值变动处置时一并计入应纳税所得额。 （5）甲公司2013年3月2日收到通知，被告知某企业已破产清算，估计该企业所欠甲公司的200万元账款全部无法收回。该企业因长期经营不善，连续发生巨额亏损，2012年12月31日已资不抵债。甲公司在2012年12月31日对该笔应收账款计提了40%的坏账准备。假定除上述事项外，不存在其他调整事项。 要求： （1）编制上述业务的调整分录； （2）确认以上业务对资产、负债账面价值与计税基础的影响，填到下表，并编制上述业务的所得税调整分录； （3）编制上述业务的损益调整结转分录； （4）根据上述经济业务，调整2012年度已编制的资产负债表、利润表有关数据。
- 在资产负债率为100%时，以下各种资本结构理论中，认为该资本结构为最优结构的是（ ）。
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