- 单选题
题干：（2020年）甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。2019年12月该企业发生与存货相关的经济业务如下:(1)6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费0.533万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.032万元。(2)10日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，收到一张面值为565万元、期限为2个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为400万元。(3)27日，领用一批自产产品作为福利发给300名职工，其中专设销售机构人员100名，总部管理人员200名。该批产品不含增值税的售价为30万元，实际成本为21万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目：根据资料(1)至(3)，甲企业12月应交纳增值税的金额是（ ）万元。 - A 、55.868
- B 、55.9
- C 、68.9
- D 、51.968
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参考答案【正确答案：A】
根据资料(1)至(3)，甲企业12月应交纳增值税的金额=3.9+65-13-0.032=55.868万元。
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- 2 【简答题】 乙企业为增值税一般纳税人，2009年12月31日有关科目的余额如下：
- 3 【简答题】 12.某增值税一般纳税企业于2009年年初自行建造仓库一座，购入为工程准备的物资100000元，支付的增值税税额为17000元（根据税法规定，增值税不能抵扣），实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产用原材料，包含的增值税可以抵扣；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为10000元，应转出的增值税税额为1700元；分配工程人员工资40000元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元。工程于2009年4月达到预定可使用状态并交付使用。企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为10％。2011年1月5日，企业将此仓库出售，取得价款120000元，营业税税率为5％，价款已经收到并存入银行。 （4）编制2011年处置该项固定资产的分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
- 4 【不定项】根据资料（1）至（4），甲企业2014年12月当月利润表中“营业成本”项目的本期金额是（ ）元。
- A 、395610
- B 、423640
- C 、442760
- D 、442040
- 5 【不定项】根据资料（1）～资料（5），甲企业2019年12月31日资产负债表中“无形资产”项目的金额是（）万元。
- A 、52
- B 、70
- C 、72
- D 、88
- 6 【不定项】根据资料（6），该企业准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、1.8（万元）
- B 、1.8×80÷（80+43）=1.17（万元）
- C 、1.8×（80+5+3）÷（80+5+3+43）=1.21（万元）
- D 、0
- 7 【单选题】某企业为增值税一般纳税人。2014年12月5日购入一批材料，增值税专用发票上注明的售价为500万元，增值税税额为85万元，对方代垫保险费10万元，发生入库前的挑选整理费5万元。不考虑其他因素，该批材料的入账价值为（ ）万元。
- A 、600
- B 、585
- C 、500
- D 、515
- 8 【单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。
- A 、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
- B 、应交税费——未交增值税
- C 、应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
- D 、应交税费——应交增值税（已交税金）
- 9 【单选题】2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。
- A 、借记“税金及附加”科目7万元
- B 、贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
- C 、贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
- D 、借记“管理费用”科目7万元
- 10 【不定项】根据资料（2）至资料（4），2019年12月该企业应计入产品成本的职工薪酬金额是（ ）万元。
- A 、181.3
- B 、254.6
- C 、173.3
- D 、170
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