该厂当期应缴纳的增值税税额为（）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：某食品加工厂(增值税一般纳税人)2020年5月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款2000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计621.5元，取得增值税专用发票。(2)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。(3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。(4)上月向农民收购的小米因仓库保管不善霉烂，账面成本5970元(含运费120元)。进项税已抵扣。(5)转让2015年3月购人的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税）。(6)允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。(7)修缮仓库，为修缮购进货物和设计服务，取得增值税专用发票注明的税额合计15000元。(其他相关资料:上述取得的发票均在当月抵扣)要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：该厂当期应缴纳的增值税税额为（）万元。
A 、3666.66
B 、4091.49
C 、4321.49
D 、4812.49

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参考答案

【正确答案：A】

销售玉米渣的销项税=21000×9％=1890(元)

无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×9％=210(元)

销售夹心饼干的销项税=100000×13％=13000(元)

转让设备的销项税=8000÷(1+13％)×13％=920.35(元)

当期销项税额合计=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79(元)

因设备是在増值税转型后购入，则转让时按照适用税率计算销项税。

该食品加工厂当期应纳增值税税额=20148.79-16482.13=3666.66（元）。

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