- 多选题A公司2015年度发生的部分交易或事项如下：（1）A公司2015年起诉B公司侵犯其专利权，至年末法院尚未判决，A公司预计很可能胜诉并获得赔偿，A公司未进行会计处理；（2）2015年因违约被C公司起诉，至年末法院尚未判决，A公司预计很可能败诉并需要支付赔偿，因此确认预计负债；（3）2015年计提产品质量保修费用；（4）2015年末，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异，从而确认相关的递延所得税资产。对A公司下列会计处理所遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2015年起诉B公司侵犯专利权，A公司未进行会计处理，遵循了谨慎性要求
- B 、2015年被C公司起诉，A公司确认预计负债，遵循了可靠性要求
- C 、2015年计提产品质量保修费用，遵循了谨慎性要求
- D 、2015年末确认相关的递延所得税资产，遵循了实质重于形式要求
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参考答案【正确答案：A,C】
选项BD，遵循谨慎性会计信息质量要求。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】A公司2011年发生的部分交易或事项资料如下： （1）2011年1月1日，A公司以增发500万股普通股（每股市价1.2元）和一批存货作为对价，从C公司处取得B公司80％的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为32万元，公允价值（等于计税价格）为40万元。合并合同规定，如果B公司未来两年的平均净利润增长率超过20％，则A公司应另向C公司支付120万元的合并对价。当日，A公司预计B公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过20％。 （2）当日，B公司可辨认净资产账面价值为600万元，公允价值为800万元，差额为B公司一项固定资产所引起的，该项固定资产的账面价值为240万元，公允价值为440万元。 （3）A公司与C公司不具有关联方关系；假定该项企业合并符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中关于特殊性税务处理的有关规定，有关各方选择采用免税处理。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下题。 对于该项企业合并的递延所得税影响，甲公司在合并日应做的处理为（）。
- A 、确认递延所得税资产60万元
- B 、确认递延所得税负债50万元
- C 、确认递延所得税资产50万元
- D 、不需确认递延所得税
- 2 【单选题】甲公司2015年度发生的下列交易或事项中，需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的是（ ）。
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- 3 【单选题】甲公司2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末确认公允价值增加300万元；②收到与资产相关的政府补助800万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定收到的政府补助应计人当期应纳税所得额；③因未决诉讼确认预计负债400万元，税法规定诉讼损失可以在实际发生时税前扣除；④持有的交易性金融负债公允价值减少200万元。甲公司2015年利润总额为3000万元。甲公司适用所得税税率为25%，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中不正确的是（ ）。
- A 、甲公司当期应确认所得税费用750万元
- B 、甲公司当期应交所得税为1000万元
- C 、甲公司当期递延所得税负债为125万元
- D 、甲公司当期递延所得税资产为400万元
- 4 【单选题】甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）购入乙上市公司5%的股权，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用40万元；取得乙公司股权后，对乙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，准备近期出售，年末公允价值为9500万元。（2）购入丙上市公司的股票，实际支付价款8000万元，另发生相关交易费用30万元；取得丙公司2%股权后，对丙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，甲公司不准备近期出售，年末公允价值为8500万元。（3）购入丁上市公司1%股权，实际支付价款7000万元，另发生相关交易费用20万元；取得丁公司股权后，对丁公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，丁公司的股票处于限售期。甲公司未将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，年末公允价值为7500万元。（4）购入戊公司发行的分期付息、到期还本的公司债券50万张，实际支付价款4975万元，另支付交易费用25万元；该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%，甲公司有意图和能力持有至到期，年末公允价值为5050万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、购入乙公司的股权划分为交易性金融资产，初始入账价值为9000万元，年末账面价值为9500万元
- B 、购入丙公司的股权划分为可供出售金融资产，初始入账价值为8030万元，年末账面价值为8500万元
- C 、购入丁公司的股权划分为可供出售金融资产，初始人账价值为7020万元，年末账面价值为7500万元
- D 、购入戊公司债券划分持有至到期投资，初始入账价值为5000万元，年末账面价值为5050万元
- 5 【多选题】甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）期初出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，已计提累计折旧为80万元（均为以前年度计提），未计提减值准备。（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。（3）以现金2500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。（6）出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。（7）期初应收账款余额为1000万元，本年度销售产品实现营业收入6700万元，本年度因销售商品收到现金5200万元，期末应收账款余额为2500万元。甲公司2015年度实现净利润6500万元。下列各项关于甲公司2015年度现金流量表列报的表述中，正确的有（ ）。
- A 、投资活动现金流入260万元
- B 、经营活动现金流入5200万元
- C 、投资活动现金流出2800万元
- D 、经营活动现金流量净额6080万元
- 6 【多选题】A公司2017年度发生的部分交易或事项如下： （1）A公司2017年起诉B公司侵犯其专利权，至年末法院尚未判决，A公司预计很可能胜诉并获得赔偿，A公司未进行会计处理； （2）2017年因违约被C公司起诉，至年末法院尚未判决，A公司预计很可能败诉并需要支付赔偿，因此确认预计负债； （3）2017年计提产品质量保修费用； （4）2017年年末，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异，从而确认相关的递延所得税资产。对A公司下列会计处理所遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2017年起诉B公司侵犯专利权，A公司未进行会计处理，遵循了谨慎性要求
- B 、2017年被C公司起诉，A公司确认预计负债，遵循了可靠性要求
- C 、2017年计提产品质量保修费用，遵循了谨慎性要求
- D 、2017年末确认相关的递延所得税资产，遵循了实质重于形式要求
- 7 【单选题】甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）购入乙上市公司5%的股权，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用40万元；取得乙公司股权后，对乙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，准备近期出售，年末公允价值为9500万元。（2）购入丙上市公司的股票，实际支付价款8000万元，另发生相关交易费用30万元；取得丙公司2%股权后，对丙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，甲公司不准备近期出售，年末公允价值为8500万元。（3）购入丁上市公司1%股权，实际支付价款7000万元，另发生相关交易费用20万元；取得丁公司股权后，对丁公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，丁公司的股票处于限售期。甲公司未将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，年末公允价值为7500万元。（4）购入戊公司发行的分期付息、到期还本的公司债券50万张，实际支付价款4975万元，另支付交易费用25万元；该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%，甲公司有意图和能力持有至到期，年末公允价值为5050万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、购入乙公司的股权划分为交易性金融资产，初始入账价值为9000万元，年末账面价值为9500万元
- B 、购入丙公司的股权划分为可供出售金融资产，初始入账价值为8030万元，年末账面价值为8500万元
- C 、购入丁公司的股权划分为可供出售金融资产，初始入账价值为7020万元，年末账面价值为7500万元
- D 、购入戊公司债券划分持有至到期投资，初始入账价值为5000万元，年末账面价值为5050万元
- 8 【多选题】甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）期初出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，已计提累计折旧为80万元（均为以前年度计提），未计提减值准备。（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。（3）以现金2500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。（6）出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。（7）期初应收账款余额为1000万元，本年度销售产品实现营业收入6700万元，本年度因销售商品收到现金5200万元，期末应收账款余额为2500万元。甲公司2015年度实现净利润6500万元。下列各项关于甲公司2015年度现金流量表列报的表述中，正确的有（ ）。
- A 、投资活动现金流入260万元
- B 、经营活动现金流入5200万元
- C 、投资活动现金流出2800万元
- D 、经营活动现金流量净额6080万元
- 9 【单选题】甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因处置固定资产产生净损失30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）对外捐赠现金300万元；（7）持有的可供出售金融资产公允价值暂时性下跌60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。不考虑其他因素的影响，上述交易或事项对甲公司2015年度营业利润的影响是（ ）。
- A 、-160万元
- B 、-220万元
- C 、170万元
- D 、150万元
- 10 【单选题】甲公司2×16年度发生的部分交易或事项如下：（1）经董事会批准，甲公司于2×16年1月1日实施股权激励计划，根据股份支付协议规定，向乙公司（子公司）25名管理人员每人授予1万份股票期权（面值为1元），自授予日起员工在乙公司连续服务满3年，每持有1份股票期权可以按照每股5元的价格购买甲公司普通股股票，只2×19年12月31日前行使完毕，授予日权益工具的公允价值为15元；2×16年度乙公司没有管理人员离职。该年年末预计乙公司未来将有3名管理人员离职；（2）12月31日，持有的某项可供出售金融资产期末公允价值上升100万元；（3）收到合营企业分派的现金股利400万元。假定不考虑相关税费及其他事项的影响，甲公司因上述事项影响2×16年度当期损益的金额为（）万元
- A 、110
- B 、210
- C 、510
- D 、0
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