- 单选题
题干：甲公司2012年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债一产品质量保证费”余额为25万元,当年提取了产品质量保证费15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费,税法规定,与产品质量保证有关的支出在实际发生时可税前扣除。
题目：2012年产生暂时性差异的业务是()。 - A 、因发生违法经营被罚款
- B 、发生超标业务招待费
- C 、取得国债利息收入
- D 、计提产品质量保证费用
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参考答案【正确答案：D】
计提产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，会产生可抵扣暂时性差异。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A 、预提产品保修费用
- B 、计提存货跌价准备
- C 、采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时的成本
- D 、计提持有至到期投资减值准备
- E 、计提固定资产减值准备
- 2 【单选题】该暂时性差异产生本年度递延所得税费用是()万元。
- A 、22.5
- B 、13.5
- C 、-13.5
- D 、11.5
- 3 【多选题】以下情况中因暂时性差异产生递延所得税负债的有（ ）。
- A 、无形资产的会计摊销金额大于税法规定的摊销金额
- B 、固定资产的会计折旧年限大于税法规定的折旧年限，会计折旧方法、预计净残值和税法—致
- C 、权益法核算的投资企业税率高于合营企业，合营企业向投资者分配小于投资以后实现的利润
- D 、交易性金融资产公允价值大于账面价值
- E 、计提减值准备
- 4 【多选题】下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
- A 、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
- B 、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
- C 、对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
- D 、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
- E 、企业发生的已用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损
- 5 【多选题】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
- A 、因合同违约确认的预计负债
- B 、计提存货跌价准备
- C 、因奖励积分确认的递延收益
- D 、预提产品质量保证费用
- 6 【综合题（主观）】对上述事项或项目产生的暂时性差异，分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产，并说明理由。
- 7 【单选题】下列各项资产中，不产生暂时性差异的是（）。
- A 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- B 、已计提减值准备的固定资产
- C 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- D 、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
- 8 【综合题（主观）】对上述事项或项目产生的暂时性差异，分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产，并说明理由。
- 9 【单选题】下列各项资产中，不产生暂时性差异的是（）。
- A 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- B 、免税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- C 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- D 、已计提减值准备的固定资产
- 10 【多选题】下列选项中不产生暂时性差异的有（）
- A 、企业发生超标的业务宣传费
- B 、支付的合同违约金
- C 、支付的税收滞纳金
- D 、支付的银行罚息
