- 计算题
题干：中国居民企业A公司在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C。2017年度，A企业在我国境内所得100万元，甲国分支机构B所得50万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-240万元；A公司当年从乙国取得股息所得为30万元，实际收到所得的日期与乙国作出利润分配的决定的日期不在同一纳税年度。年末A公司就“走出去战略”过程中遇到的问题请注册会计师给予解答：要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：A企业乙国分支机构C的亏损如何处理。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案来自乙国的亏损实际为-210。企业的境外分支机构亏损不得由该企业境内所得弥补，也不得由该企业来源于其他国家分支机构的所得弥补。由于A公司当期境内外盈利额与亏损额相加后为负数，则其来自乙国分支机构C的亏损在150万以内的部分可以无限期用乙国其他项目或以后年度的所得无限期向后结转弥补；剩余的60万只能在5年内用乙国其他项目或以后年度的所得结转弥补。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】 2009年发生亏损时,下列会计处理不正确的是()。
- A 、确认递延所得税资产20万元
- B 、确认递延所得税收益20万元
- C 、“本年利润”科目转入“利澜分配”科目前的余额为借方80万元
- D 、结转至“利润分配-未分配利润”科目金额为100万元
- 2 【单选题】如果企业处于“减损型现金短缺”，下列有关财务战略的说法中，正确的是（）。
- A 、高速增长是暂时的，应通过借款来筹集资金
- B 、首选战略是提高投资资本回报率
- C 、首选战略是利用剩余现金加速增长
- D 、如果盈利能力低是整个行业的衰退引起的，应该选择的财务战略是“尽快出售”以减少损失
- 3 【单选题】如果企业处于“减损型现金剩余”的状态,下列有关财务战略的说法中,正确的是()。
- A 、首选战略通过借款来筹集资金
- B 、首选战略是提高投资资本回报率
- C 、首选战略是利用剩余现金加速增长
- D 、首选战略是“尽快出售”以减少损失
- 4 【综合题（主观）】A企业与C企业的分支机构甲签订的保证合同是否有效?并说明理由。
- 5 【单选题】企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于规定的时限办理登记并发给税务登记证,该规定的时限是( )。
- A 、收到申报的当日
- B 、收到申报的7日内
- C 、收到申报的15日内
- D 、收到申报的30日内
- 6 【计算分析题】针对第(2)笔业务增值税如何处理？
- 7 【单选题】卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）。
- A 、总机构
- B 、分机构
- C 、由主管税务机关制定
- D 、纳税人自己选择并固定一处
- 8 【单选题】如果企业处于“减损型现金剩余”，下列有关财务战略说法正确的是（ ）。
- A 、高速增长是暂时的，应通过借款来筹集资金
- B 、首选战略是提高投资资本回报率
- C 、首选战略是利用剩余现金加速增长
- D 、如果盈利能力低是整个行业衰退引起的，应选择尽快出售以减少损失
- 9 【综合题（主观）】针对第(2)笔业务增值税如何处理？
- 10 【单选题】如果企业处于“减损型现金剩余”，下列有关财务战略说法正确的是（ ）。
- A 、高速增长是暂时的，应通过借款来筹集资金
- B 、首选战略是提高投资资本回报率
- C 、首选战略是利用剩余现金加速增长
- D 、如果盈利能力低是整个行业衰退引起的，应选择尽快出售以减少损失
热门试题换一换
- 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的为()。
- 下列按全额征收营业税的有（ ）。
- 考虑与会计估计相关的具有高度估计不确定性的特别风险时,注册会计师可能考虑的事项有()。
- 某市一家房地产开发公司，2011年发生业务如下： （1）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。 （2）开发期间发生开发成本4000万元。 （3）发生管理费用2800万元、销售费用1600万元 、利息费用400万元（其中300万是向银行贷款产生的利息支出，100万是向其他企业借款产生的利息支出）。 （4）9月份该写字楼竣工验收，10—12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5 公司转为固定资产自用。 （注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为10%，企业采用不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的方式计算利息支出。） 根据上述资料和税法相关规定，计算销售写字楼应缴纳土地增值税。
- 企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额应当（）。
- 下列关于资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（ ）。
- 简要分析K公司实施纵向一体化的具体类型、内涵和优点。
- 甲公司为建造某固定资产于2019年12月1日按面值发行3年期到期一次还本付息公司债券，债券面值为12000万元（不考虑债券发行费用），票面年利率为6%。该固定资产建造采用出包方式。2020年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日，工程动工并支付工程进度款1800万元；4月1日，支付工程进度款1000万元；4月7日至8月6日，因进行工程质量和安全检查停工；8月7日重新开工；9月1日支付工程进度款1200万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，2020年资本化期间该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入120万元。则2020年度甲公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7LZog