参考答案

【正确答案：B】

①国债利息收入应调减应纳税所得额25（万元）；②向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10（万元）；③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36（万元）；④业务招待费应调增应纳税所得额的数额25（万元）；⑤捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13（万元）；⑥被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6（万元）。全年应纳税所得额=600-25+10+36+25+13+6=665（万元）；全年应纳企业所得税税额=665×25%=166.25（万元）。【应试技巧】企业所得税计算题综合性一般较强，需要缜密分析各项条件对应纳税所得额的影响。做练习时，先要看清题目中是否有涉及公益性捐赠，如果需要计算限额，应以会计利润为基础来推算应纳税所得额。另外，企业所得税涉及的优惠政策要通过做题和复习考点深入把握，能熟练运用各类优惠政策进行计算。