- 单选题甲企业（小规模纳税人）对外提供劳务派遣服务，2019年2月取得含税收入共1545万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资300万元。甲企业就此项业务选择全额纳税。甲企业当月应纳增值税为（）万元。
- A 、73
- B 、45
- C 、35
- D 、57
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参考答案【正确答案：B】
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
甲企业当月应纳增值税=1545÷（1+3%）×3%=45（万元）。
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- A 、销售货物同时收取的违约金
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- C 、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
- D 、销售货物收取代垫款项
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- A 、4604.27元
- B 、5469.65元
- C 、5478.06元
- D 、5914.95元
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- A 、增加营业税金及附加2.5万元
- B 、增加营业外支出2.5万元
- C 、增加营业税金及附加1.5万元，增加营业外支出1万元
- D 、增加营业税金及附加1.5万元，减少营业外收入1万元
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- A 、3754.27元
- B 、6080元
- C 、8098元
- D 、8948元
- 5 【单选题】某外贸企业为增值税小规模纳税人，2020年1月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20% ，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。
- A 、24.51
- B 、22. 44
- C 、3. 96
- D 、5. 66
- 6 【单选题】甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款4万元；该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳（）。
- A 、增值税0.09万元
- B 、增值税3.4万元
- C 、营业税0.03万元
- D 、营业税1.2万元
- 7 【多选题】纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有( )。
- A 、广告制作费
- B 、安装费
- C 、服务费
- D 、软件费
- 8 【单选题】甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款4万元；该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳（）。
- A 、增值税0.09万元
- B 、增值税3.4万元
- C 、营业税0.03万元
- D 、营业税1.2万元
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- A 、894.17
- B 、900
- C 、905.24
- D 、910
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- A 、5.83
- B 、14.56
- C 、9
- D 、15
