- 单选题某商场（一般纳税人）2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元（已扣除折扣额2万），其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。
- A 、2.7万元
- B 、3.02 万元
- C 、2.73万元
- D 、3.72万元
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参考答案【正确答案：B】
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。
应纳增值税＝（40+2）÷1.17×17%－（3.4－2.2÷1.17×17%）=3.02（万元）
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- A 、-0.2万元
- B 、0.12万元
- C 、0.17万元
- D 、0.2万元
- 2 【单选题】某工厂(一般纳税人)2011年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为()。
- A 、5835元
- B 、7835元
- C 、6035元
- D 、6050元
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- 4 【综合题（主观）】某日化厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下各项业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款3万元、增值税0.51万元，将该批原材料直接运往甲企业委托其加工成化妆品，支付货运公司运输费用0.2万元，取得运输发票。加工完成后，支付不含税加工费0.8万元，并取得甲企业开具的增值税专用发票，甲企业向日化厂交货时已代收代缴了消费税，受托方没有同类化妆品的销售价格；（2）用自产的400盒化妆品等价换取原材料一批，该批化妆品生产成本为2万元，双方约定以化妆品当月平均销售价格250元/盒（不含税）进行结算，双方互开了增值税专用发票；（3）从国外进口一批化妆品香粉，货价为7万元、支付境外运费及保险费1万元、支付境外包装费0.4万元，关税税率为50%；缴纳税款后海关放行，当月领用其中的80%用于连续生产化妆品；（4）销售自产成套化妆品100套（含100盒化妆品、100盒普通护肤护发品），不含税价格400元/套，普通护肤护发品的成本为38元/盒；（5）采用预收款方式销售特制的普通护发品一批，合同规定不含税销售额为50万元，11月4日发货，本月收取20%定金；（6）销售自产化妆品取得不含税销售额20万元，发生销货运费支出2万元，取得运输发票；（7）本月附带为一个影视制作公司生产影视演员化妆用的上妆油400盒，不含税销售价为80元/盒，本月收到全部价款。已知：化妆品消费税税率为30%；化妆品、普通护肤护发品的成本利润率是5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，在本月通过认证并抵扣，自产化妆品当期不含税最高销售价格300元/盒。根据上述资料回答下列问题：（1）计算甲企业应代收代缴的消费税；（2）计算日化厂进口香粉应缴纳的关税、增值税、消费税；（3）计算日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税；（4）计算日化厂本月实际应向税务机关缴纳的消费税。
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- A 、66.44
- B 、65.37
- C 、65.54
- D 、66.57
- 6 【多选题】 某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购入小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3.4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。
- A 、百货商场本月应纳增值税21.80万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
- 7 【多选题】 某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。
- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
- 8 【多选题】某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。
- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
- 9 【多选题】某百货商场为一般纳税人，于2019年8月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。
- A 、百货商场本月应纳增值税17.26万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
- 10 【多选题】甲商场是一般纳税人，2013年10月从乙企业购进一批含税进价为1 638万元的商品，已取得对方开具的增值税专用发票，并在当月通过认证。10月，甲商场把该批商品中的一部分销售给丁宾馆，取得含税销售收入1 552万元，一部分商品销售给个体零售户丙，丙为小规模纳税人，取得含税收入350万元。丙在当月就把购进的商品销售给了消费者，取得含税收入220万元。根据相关资料，以下说法中正确的有（ ）。
- A 、小规模纳税人征收率为6%
- B 、丙本月应纳增值税10.19万元
- C 、甲商场本月应纳增值税38.36万元
- D 、甲商场可以抵扣的进项税额238万元
热门试题换一换
- 下列会计事项中，属于会计政策变更但不需要调整当期期初未分配利润的是（ ）。
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- 2014年年末甲公司的一项专有技术成本为300万元，已计提摊销额为225万元，已计提减值准备为10万元。该专有技术已被其他新的技术所代替，其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响，公司经分析得出，该无形资产的公允价值为50万元，直接归属于该无形资产的处置费用为1.5万元；预计其尚可使用2年，在未来2年内产生的现金流量分别为：30万元、15万元（包括使用寿命结束时处置该资产的现金流量）。在考虑相关因素的基础上，甲公司决定采用3%的折现率。计提减值准备后采用直线法摊销。已知：（P/F，3%，1）=0.9709；（P/F，3%，2）=0.94260。2015年年末甲公司计算该无形资产的账面价值为（ ）。
- 对资料（1）至（5）的差错进行更正（合并编制结转以前年度损益调整及调整盈余公积的分录）。
- 关于进一步审计程序，下列说法中错误的是（ ）。
- 若未来年度不准备从外部筹资，保持2016年的净经营资产周转率、营业净利率和股利支付率，预计甲公司2017年的销售增长率。
- 回答该公司办理土地增值税申报纳税的地点。
- 庚公司是否享有票据权利？并说明理由。
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