- 综合题（主观）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2011年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税28万元，企业所得税50万元。2012年税务机关检查中发现该企业在2011年账簿上虚列成本费用90万元，请问对这种行为应如何处罚。
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参考答案(1)纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不缴、少缴税款的均属偷税行为。
(2)偷税数额=90×25%=22.5(万元)。
(3)处罚判断：偷税税额占应纳税额比例为22.5÷(100 +200+22.5 +28 +50)×100%=5.62%该纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额不到10%,应按《征管法》中有关规定处罚：由税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额50%以上5倍以下罚款。
【提示】本题考核偷税的界定与相关的处罚规定，包括
(1)什么是偷税；
(2)偷税与逃避缴纳税款罪标准差异；
(3)处罚规定。
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- A 、50020.23
- B 、51125.64
- C 、56694.87
- D 、58000.02
- 2 【单选题】某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年6月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%）100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。
- A 、63000元
- B 、62700元
- C 、62667元
- D 、62400元
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- 4 【计算题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、自己的采购代理人佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元（取得海关填发的增值税专用缴款书）；进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价15万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）。 要求： （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税； （2）计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
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- A 、84750
- B 、102750
- C 、103500
- D 、104250
- 8 【单选题】某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年11月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税44.8万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（）万元。
- A 、21
- B 、84
- C 、87
- D 、140
- 9 【单选题】欧思雅化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月企业领用进口的散装化妆品的80%生产加工为7 800件成套化妆品，对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。欧思雅化妆品生产企业国内生产销售化妆品应缴纳消费税（ ）万元。
- A 、10.2
- B 、15
- C 、28.2
- D 、72
- 10 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品，剩余30%留存仓库，期初库存为零，已知高档化妆品消费税税率为15%。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。
- A 、4.63
- B 、5.40
- C 、7.72
- D 、11.25
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