- 单选题某化妆品公司（一般纳税人）2016年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15%）100箱，销售价为10000元/箱，销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（ ）元。
- A 、315000
- B 、317540
- C 、334000
- D 、325600
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参考答案【正确答案：A】
本题考核应纳消费税的计算。纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。应纳消费税额=（100×10000+80×11000+20×11000）×15%=315000（元）。
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- A 、63000
- B 、62700
- C 、62667
- D 、62400
- 2 【单选题】甲公司是增值税一般纳税人，2016年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2016年就上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
- 3 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2016年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）
- B 、80000÷（1+17%）×17%=11623.93（元）
- C 、80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）
- D 、80000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）
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- A 、164.67
- B 、158.33
- C 、175.75
- D 、182.08
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- A 、固定资产的入账价值为11100万元
- B 、确认“应交税费——应交增值税（进项税额）”660万元
- C 、确认“应交税费——待抵扣进项税额”440万元
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- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
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- A 、80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）
- B 、80000÷（1+17%）×17%=11623.93（元）
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- B 、317540
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- A 、6
- B 、10
- C 、11.7
- D 、14.04
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- A 、315000
- B 、317540
- C 、325600
- D 、334000
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