- 单选题某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2019年6月在境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元（关税税率7%），该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税（ ）元。
- A 、6151.21
- B 、4529.57
- C 、4280
- D 、2389.57
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参考答案【正确答案：B】
进口应缴纳增值税=20000×（1+7%）×13%=2782（元）
国内销售环节应缴纳增值税=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）
该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=2782+1747.57=4529.57（元）。
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- A 、0
- B 、22
- C 、26
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- A 、0
- B 、22
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- A 、0.9
- B 、0.8
- C 、0.7
- D 、0
- 4 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2011年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（）万元。
- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
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- A 、5.9
- B 、11.8
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- D 、16.6
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- B 、18
- C 、26
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- C 、119.6
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- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 1600000 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 2600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000 - C 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1600000
其他应收款——应收出口退税款（增值税） 1000000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000 - D 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 400000
贷：应交税费——未交增值税 400000
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000
- 10 【单选题】某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（ ）元。
- A 、5403.36
- B 、2782.00
- C 、4529.57
- D 、3655.79
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