- 计算题
题干：某酒厂（增值税一般纳税人）可以生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2011年2月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；（2）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（3）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（4）当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价格18000元；（5）当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这部分白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元；（6）当月销售甲类啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（7）当月销售乙类啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（8）当月有以往发出到期包装物押金5000元（甲类啤酒）和3000元（乙类啤酒）到期未退。已知：相关增值税专用发票都经过了认证；白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨；白酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题：
题目：（4）当月应纳的增值税合计数。
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参考答案（4）应纳增值税的计算：允许抵扣的进项税额=（ 10×1500+20×2100+12000+250000）×17% =54230（元）业务4粮食、薯类白酒的销项税额=（20×12000+30×18000）×17%=132600（元）抵债白酒的销项税额17000元甲类啤酒、乙类啤酒销项税额=[100×2800+140×2900+（5000+3000）／（1+17%）]×17%=117782.39（元）销项税额合计=132600+17000+117782.39=267382.39（元）当月应纳增值税=267382.39-54230=213152.39（元）。
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