- 综合题（主观）
题干：甲公司系20×9年12月在深圳证券交易所挂牌的上市公司，主要从事手机、彩色电视机的生产和销售，按单项存货计提存货跌价准备。XYZ会计师事务所接受委托对该公司2×10年度财务会计报告进行审计。在审计过程中，该事务所对以下交易或事项及其处理提出了异议。(1)甲公司2×10年12月31日存货中包含专为生产H218手机而持有的配件10000套,每套成本为1600元。预计将每套配件组装成一部H218手机还需发生加工成本160元。H218手机是甲公司新开发的一款手机，于2×10年8月推出市场，最初定价为每部2300元。根据市场反馈的信息，由于甲公司的竞争对手推出与H218手机性能类似的其他新款手机，致使甲公司H218手机的市场价格下降，甲公司所持有的H218手机配件的市场价格亦随之下降。至2×10年12月31日，H218手机的市场价格下降为每部1900元，H218手机配件的市场价格下降为每套1500元。每部H218手机预计的销售费用及相关税费为其单位售价的10%。甲公司财务部认为，2×10年12月31日H218手机配件每套的成本高于其市场价格，应当确认减值损失，为此，以该配件在2×10年12月31日每套1500元的市场价格为计算基础，对H218手机配件计提了存货跌价准备100万元。(2)2×10年12月31日，甲公司库存产品中还包括400台M型号液晶彩色电视机和200台N型号液晶彩色电视机。M型号液晶彩色电视机是根据甲公司2×10年11月与乙公司签订的销售合同生产的，合同价格为每台1．8万元；甲公司生产M型号液晶彩色电视机的单位成本为1．5万元。销售每台M型号液晶彩色电视机预计发生的相关税费为0．1万元。N型号液晶彩色电视机是甲公司根据市场供求状况组织生产的，没有签订销售合同，单位成本为1．5万元，市场价格预计为每台1．4万元，销售每台N型号液晶彩色电视机预计发生的相关税费为0．1万元。甲公司认为，M型号液晶彩色电视机的合同价格不能代表其市场价格，应当采用N型号液晶彩色电视机的市场价格作为计算M型号液晶彩色电视机可变现净值的依据。为此，甲公司对M型号液晶彩色电视机确认了80万元的跌价损失并从当期应纳税所得额中扣除；对N型号液晶彩色电视机确认了40万元的跌价损失并从当期应纳税所得额中扣除。此前，甲公司未对M型号和N型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备。
题目：分析、判断事项(2)中，甲公司对M型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备、从当期应纳税所得额中扣除确认的存货跌价损失的会计处理是否正确，并简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案①甲公司对M型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备的会计处理不正确。理由：M型号液晶彩色电视机可变现净值高于成本，没有发生减值。②甲公司将确认的M型号液晶彩色电视机存货跌价损失从当期应纳税所得额中扣除的会计处理不正确。理由：存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】要求：分析、判断A公司对事项(1)至(4)的会计处理是否正确，并分别简要说明理由；如不正确，请分别说明正确的会计处理(包括应采用的所得税税率和应确认的递延所得税资产或负债的金额)。
- 2 【综合题（主观）】分析、判断A公司上述各事项中有关收入的确认是否正确,并说明理由。如不正确,编制2014年差错更正的会计处理(按当期差错处理)。
- 3 【综合题（主观）】分析、判断上述哪些事项产生可抵扣暂时性差异，哪些事项产生应纳税暂时性差异？
- 4 【综合题（主观）】根据资料(1)，分析、判断甲公司对乙公司的股票投资应划分的金融资产类别，简要说明理由，并编制甲公司20×8年12月31日持有乙公司股票投资的相关会计分录。
- 5 【综合题（主观）】分析、判断事项(1)中，甲公司财务部对H218手机配件计提存货跌价准备的会计处理是否正确，并简要说明理由。如不正确，请说明正确的会计处理。
- 6 【综合题（主观）】分析、判断事项(2)中，甲公司对N型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备、从当期应纳税所得额中扣除确认的存货跌价损失的会计处理是否正确，并简要说明理由。
- 7 【综合题（主观）】分析、计算事项(2)中M型号和N型号液晶彩色电视机列示在资产负债表存货项目中的正确金额。
- 8 【综合题（主观）】分析、判断甲公司上述各事项中有关会计处理是否正确，并说明理由。如不正确，编制2016年差错更正的会计处理（有关差错更正按当期差错处理）。
- 9 【计算分析题】判断甲公司事项（1）至事项（3）的会计处理是否正确并说明理由，对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录（无需通过“以前年度损益调整”科目了，不考虑盈余公积的计提）
- 10 【综合题（主观）】根据资料（3）、（4）和（5），分别分析、判断P公司的上述会计处理是否正确，简要说明不正确的理由，如不正确，说明正确的会计处理。
热门试题换一换
- 下列关于合同法中有名合同的相关规定，说法正确的是()。
- 为制定总体审计策略中而确定审计方向时，注册会计师需要考虑( )。
- 关于保证合同的诉讼时效,下列说法正确的有( )。
- 甲、乙和丙于2012年3月签订了散伙协议,约定登记在丙名下的合伙房屋归甲、乙共有。后丙未履行协议,甲、乙对丙提起诉讼。2012年8月,人民法院判决丙应当在2个月内办理该房屋过户手续,但丙仍未办理。2012年9月,丙死亡,丁为其唯一继承人。2012年12月,丁将该房屋赠给女友戊,并对赠与合同作了公证。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
- 张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记，但是张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务，对此，下列符合《公司法》规定的有（ ）。
- 2017年1月1日，甲公司股东大会批准了两项股份支付协议，一项是甲公司授予其高管人员200份现金股票增值权，股份支付协议规定，上述人员自2017年1月1日起需要在甲公司服务满3年；另外一项是甲公司向乙公司授予100份股票期权用于换取乙公司提供的咨询服务，授予日每份股票期权的公允价值为1.2万元，该项咨询服务合同的公允价值为100万元。则下列有关甲公司股份支付的表述中不正确的是（ ）。
- 某公司购入一批价值20万元的专用材料，因规格不符无法投入使用，拟以15万元变价处理，并已找到购买单位。此时，技术部门完成一项新品开发，并准备支出50万元购入设备当年投产。经化验，上述专用材料完全符合新产品使用，故不再对外处理，可使企业避免损失5万元，并且不需要再为新项目垫支流动资金。因此，若不考虑所得税影响的话，在评价该项目时初始现金流出应为（）万元。
- 2016年3月20日，甲、乙、丙公司分别以现金200万元、400万元和400万元出资设立丁公司，分别持有丁公司20%、40%、40%的股权。甲公司对丁公司具有重大影响，采用权益法核算。丁公司自设立日起至2018年1月1日实现净利润1000万元，除此以外，无其他影响所有者权益的事项。2018年1月1日，经甲、乙、丙公司协商，乙公司对丁公司增资800万元，相关手续于当日完成。增资后丁公司净资产为2800万元，甲、乙、丙公司分别持有丁公司15%、50%、35%的股权，甲公司仍对丁公司具有重大影响。假定不考虑相关税费等其他因素影响。下列关于甲公司因丁公司接受乙公司增资所作的会计处理中，正确的是（ ）。
- 下列关于权益乘数计算公式中，表述不正确的是（）。
- 甲公司2016年每股收益0.8元。每股分配现金股利0.4元。如果公司每股收益增长率预计为6%，股权资本成本为10%。股利支付率不变，公司的预期市盈率是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
54AV3