- 不定项
题干：某公司购入并投入使用1台原值为580万元的设备,预计设备净残值2万元。按税法规定的折旧年限为5年,并按年数总和法计提折旧;会计上采用的折旧年限为8年,并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%,设备使用后第三年改为30%。无其他暂时性差异事项。假设在其他因素不变的情况下该公司每年的税前利润为200万元。
题目：设备使用第三年累计发生的递延所得税为()。 - A 、递延所得税负债73.695万元
- B 、递延所得税资产73.695万元
- C 、递延所得税负债79.764万元
- D 、递延所得税资产79.764万元
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参考答案【正确答案：A】
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】相关资产减值准备的计提,对递延所得税的影响是()。
- A 、递延所得税资产增加2.75万元
- B 、递延所得税负债增加2.75万元
- C 、递延所得税负债增加1.25万元
- D 、递延所得税资产增加1.5万元
- 2 【单选题】某企业为延长甲设备的使用寿命，2010年10月份对其进行改良，11月份完工，改良时发生相关支出共计32万元，估计其剩余使用寿命为4年，改良完工后折旧方法以及预计净残值不变。根据2010年10月末的账面记录，甲设备的账面原价为200万元，采用直线法计提折旧，预计净残值为0，已提折旧80万元，已提减值准备30万元。若被替换部分的账面原值为50万元，则该企业2010年对改良后的固定资产应计提的折旧为()万元。
- A 、4.15
- B 、2.07
- C 、3
- D 、3.07
- 3 【单选题】相关资产减值准备的计提,对递延所得税的影响是()。
- A 、递延所得税资产增加2.64万元
- B 、递延所得税负债增加2.64万元
- C 、递延所得税负债增加1.85万元
- D 、无影响
- 4 【不定项】设备使用第一年应确认的递延所得税为()。
- A 、递延所得税资产36.126万元
- B 、递延所得税资产39.7386万元
- C 、递延所得税负债36.126万元
- D 、递延所得税负债39.7386万元
- 5 【不定项】设备使用第二年发生的暂时性差异为()。
- A 、应纳税暂时性差异81.88万元
- B 、应纳税暂时性差异202.3万元
- C 、可抵扣暂时性差异81.88万元
- D 、可抵扣暂时性差异202.3万元
- 6 【不定项】设备使用第五年确认当年度所得税费用所作的会计分录为()。
- A 、借：所得税费用600000贷：应交税费——应交所得税600000
- B 、借：所得税费用701160贷：应交税费——应交所得税701160
- C 、借：所得税费用600000递延所得税负债43350贷：应交税费——应交所得税643350
- D 、借：所得税费用600000递延所得税资产101 160贷：应交税费——应交所得税701 160
- 7 【多选题】“递延税款”科目贷方发生额反映企业（）。
- A 、本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
- B 、本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
- C 、本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额
- D 、本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额
- 8 【简答题】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确 定？?
- 9 【单选题】甲公司为延长乙设备的使用寿命，于2016年10月对其进行改良，11月完工，改良过程中发生相关支出共计32万元，改良时乙设备的账面原值为200万元。采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零，已使用2年，已计提减值准备30万元，若被替换部分的账面原值为60万元，在2016年11月改良后乙设备的账面价值为（ ）万元。
- A 、115
- B 、105
- C 、89
- D 、85
- 10 【简答题】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？
热门试题换一换
- A市B区税务机关在税务检查中发现，甲企业有偷税行为，依法对甲企业作出责令限期补缴税款，并且对甲企业作出罚款的行政处罚。税务机关依法定程序于2008年6月1日向甲企业送达了《税务行政处罚决定书》，告知甲企业申请行政复议与提起行政诉讼的期限。甲企业拒不履行行政决定，但也未在法定期限内向法院提起行政诉讼，则（）
- 下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的有（）。
- 2012年3月8日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为100万元，利率为6%，3年期，每年末付息一次，该债券为2011年1月1日发行。取得时公允价值为106万元，含已到付息期但尚未领取的2011年的利息6万元，另支付交易费用2万元，全部价款以银行存款支付。2012年12月31日，该债券的公允价值为130万元。2013年2月，将持有的该项金融资产全部处置，处置价款是152万元，另支付交易费用2万元。则处置该项交易性金融资产时影响的损益的金额是（ ）万元。
- N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税（ ）元。
- 按照土地增值税相关规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有（ ）。
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