参考答案

①资料5，根据税法规定出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。出包合同金额未取得发票部分3000万元最多只能预提20000×10％＝2000万元计入开发成本，并转入完工产品成本。因此，结转入商品房完工成本的金额总计为32000－（3000－2000）＝31000（万元），结转的销售商品房成本为31000×5.4÷8－20925（万元），因此，多计入销售商品房成本的金额，即21600－20925＝675万元，需要做纳税调增，缴纳企业所得税。②资料6，为通信部门建造的电信设施，应该确认400万元的其他业务收入，企业获得的100万元的所得应缴纳企业所得税，而不是计入资本公积。同时，企业转让电信设施应该缴纳营业税、城建税与教育费附加。③资料7，企业将资金临时借给其他企业所收取的利息应该计算缴纳营业税、城建税及教育费附加。④资料8，企业将未出售的部分开发商品房出租收取租金20万元，应该确认为其他业务收入，同时需要缴纳营业税、房产税、城建税与教育费附加。