- 单选题某企业签订进料加工复出口货物合同，2016年5月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65%，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%，退税率为16%，按照实耗法计算，该企业当期不得免征和抵扣税额是（ ）万元。
- A 、1.52
- B 、1.66
- C 、1.75
- D 、1.86
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参考答案【正确答案：C】
当期进料加工复出口货物耗用的保税进口料件金额=500×65%=325（万元）当期不得免征和抵扣税额=（500-325）×（17%-16%）=1.75（万元）。
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贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） - D 、借：主营业务成本——进料加工贸易出口（红字）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
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