- 多选题下列各项中,违背有关货币资金内部控制要求的有()。
- A 、采购人员超过授权限额采购原材料
- B 、未经授权的机构或人员直接接触企业资金
- C 、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章
- D 、出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作
- E 、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务
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参考答案【正确答案：B,C,D,E】
本题考核“货币资金”内部控制的规定。选项A不是货币资金内部控制要求。
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- A 、货币资金收支与记账的岗位分离
- B 、货币资金收支要有合理、合法的凭据
- C 、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
- D 、规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表
- 2 【多选题】以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有()。
- A 、企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
- B 、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- C 、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
- D 、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
- 3 【单选题】下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ ）。
- A 、由出纳人员兼任会计档案保管工作
- B 、由出纳人员保管签发支票所需全部印章
- C 、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
- D 、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
- 4 【单选题】下列关于货币资金的相关内部控制中，不符合通常应当遵循的原则的是（）。
- A 、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
- B 、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
- C 、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管
- D 、应当建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查
- 5 【单选题】针对丁公司下列与货币资金相关的内部控制，D注册会计师应提出改进建议的是（ ）。
- A 、 现金折扣必须经过适当的审批手续
- B 、 出纳兼任会计档案保管
- C 、 由不接触现金、银行存款账务的人员定期取得银行对账单，并及时编制银行存款余额调节表，如果发现差异，立即告知主管人员
- D 、 银行存款收支要有合理、合法的凭据
- 6 【多选题】下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（ ）。
- A 、 由出纳人员兼任会计档案保管工作
- B 、 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
- C 、 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
- D 、 由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
- 7 【多选题】 下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（ ）。
- A 、
由出纳人员兼任会计档案保管工作 - B 、
由出纳人员保管签发支票所需全部印章 - C 、
由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 - D 、
由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
- 8 【单选题】 针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（ ）。
- A 、
出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 - B 、
为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账 - C 、
指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策 - D 、
货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正
- 9 【单选题】以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ ）。
- A 、出纳一人办理货币资金业务的全过程
- B 、加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
- C 、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
- D 、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
- 10 【单选题】下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（ ）。
- A 、出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- B 、财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交由出纳人员办理支付
- C 、因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准
- D 、对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
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