- 不定项
题干：甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：（1）收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。（2）采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元；8月15日和8月25日各发出50%的餐具。（3）受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，木制一次性筷子消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、33900÷（1+13%）×13%=3900（元）
- B 、33900×13%=4407（元）
- C 、（33900-452）÷（1+13%）×13%=3848（元）
- D 、（33900-452）×13%=4348.24（元）
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参考答案【正确答案：B】
（1）运输途中发生合理损耗（不属于“非正常损失”），对应的进项税额准予抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除；（2）选项AB：购进免税农产品，开具农产品收购发票的，可以计算抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）。
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- C 、购进生产用原材料的进项税额26000元
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- 2 【不定项】甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、33900÷（1+13%）×13%=3900（元）
- B 、33900×13%=4407（元）
- C 、（33900-452）÷（1+13%）×13%=3848（元）
- D 、（33900-452）×13%=4348.24（元）
- 3 【不定项】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
- A 、8月3日
- B 、8月25日
- C 、8月15日
- D 、8月1日
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- A 、（117000+3510）×17%=20486.7（元）
- B 、117000÷（1+17%）×17%=17000（元）
- C 、（117000+3510）÷（1+17%）×17%=17510（元）
- D 、117000×17%=19890（元）
- 5 【不定项】甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、17100÷（1-5%）×5%=900（元）
- B 、（39900+17100）÷（1-5%）×5%=3000（元）
- C 、（39900+17100）×5%=2850（元）
- D 、17100×5%=855（元）
- 6 【不定项】甲餐具厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（33 900-452）÷（1+11%）×11%=3 314.67（元）
- B 、33 900×11%=3729（元）
- C 、33 900÷（1+11%）×11%=3 359.46（元）
- D 、（33 900-452）×11%=3 679.28（元）
- 7 【不定项】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是（）。
- A 、8月15日
- B 、8月25日
- C 、8月3日
- D 、8月1日
- 8 【不定项】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中正确的是（）。
- A 、117 000×17%=19 890（元）
- B 、117 000÷（1+17%）×17%=17 000（元）
- C 、（117 000+3 510）÷（1+17%）×17%=17 510（元）
- D 、（117 000+3 510）×17%=20 486.7（元）
- 9 【不定项】甲餐具厂当月受托加工木质一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（39 900+17 100）÷（1-5%）×5%=3 000（元）
- B 、17 100÷（1-5%）×5%=900（元）
- C 、（39 900+17 100）×5%=2 850（元）
- D 、17 100×5%=855（元）
- 10 【不定项】下列全安食品厂当月发生的进项税额中，不准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
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- B 、购进用于集体福利的食用盐的进项税额5200元
- C 、购进生产用原材料的进项税额52000元
- D 、支付包装设计费的进项税额2400元
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