- 综合题（主观）
题干：甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。（一）相关资料2020年1月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额6.5万元。（2）购入原木税额为26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司职工食堂装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。（二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况：（1）当期进项税额=6.5+26=32.5（万元）（2）当期销项税额=81.9÷（1+13%）×13%+52.65÷（1+13%）×13%+4.5×280×13%+11.7÷（1+13%）×13%=180.63（万元）
题目：计算甲公司当期应纳增值税额（涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元）。
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参考答案应纳增值税额
①当期销项税额=（81.9+52.65）÷（1+13%）×13%+[4.5×280+11.7÷（1+13%）]×13%+5.43×（1+5%）÷（1-5%）×13%+2000×0.016×13%=185.57（万元）
②当期可以抵扣的进项税额=6.5+26=32.5（万元）
③当期应纳税额=185.57-32.5=153.07（万元）。
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