- 判断题某企业在2011年1月20日(2010年度财务报告尚未批准报出)发生2010年度赊销的商品的退货,该企业应冲减2011年度1月份主营业务收入、主营业务成本和相关税金等。 ( )
- A 、正确
- B 、错误

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【正确答案:B】
应冲减2010年度主营业务收入、主营业务成本和相关税金等。

- 1 【单选题】甲公司2010年1月1日开业,2010年和2011年免征企业所得税,从2012年起,适用的所得税税率为25%。甲公司2010年开始摊销无形资产,2010年12月31日其账面价值为900万元,计税基础为1 200万元;2011年12月31日,账面价值为540万元,计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异,2011年应确认的递延所得税收益为( )万元。
- A 、0
- B 、15
- C 、90
- D 、-15
- 2 【判断题】2012年1月20日,2011年度财务报告尚未报出时,甲公司的股东将其60%的普通股溢价出售给丁公司。这一交易对甲公司来说,属于调整事项。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 3 【判断题】某企业在2012年1月20日(2011年度财务报告尚未批准报出)发生2011年度赊销的商品的退货,该企业应冲减2012年度1月份主营业务收入、主营业务成本和相关税金等。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 4 【单选题】甲公司于2011年1月1日开业,2011年和2012年免征企业所得税,从2011年开始适用的所得税税率为25%。甲公司2011年开始计提折旧的一台设备,2011年12月31日其账面价值为6 000万元,计税基础为8 000万元;2012年12月31日账面价值为3 600万元,计税基础为6 000万元。假定资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2012年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。
- A 、0
- B 、100(借方)
- C 、500(借方)
- D 、600(贷方)
- 5 【判断题】某企业在2012年1月20日(2011年度财务报告尚未批准报出)发生2011年度赊销商品的退货,该企业应冲减2012年度1月份营业收入、营业成本和相关税金等。( )。
- A 、正确
- B 、错误
- 6 【判断题】某企业在2012年1月20日(2011年度财务报告尚未批准报出)发生2011年度赊销商品的退货,该企业应冲减2012年度1月份营业收入、营业成本和相关税金等。( )。
- A 、正确
- B 、错误
- 7 【单选题】甲公司2011年1月1日开业,2011年和2012年免征企业所得税,从2013年起,适用的所得税税率为25%。甲公司2011年开始摊销无形资产,2011年12月31日其账面价值为900万元,计税基础为1 200万元;2012年12月31日,账面价值为540万元,计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异,2012年应确认的递延所得税收益为()万元。
- A 、0
- B 、15
- C 、90
- D 、-15
- 8 【单选题】2011年1月20日,甲公司合并乙企业,该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中,甲公司以一项无形资产(账面价值为1 000万元,公允价值为1 200万元),作为对价取得乙企业60%股权。合并日,乙企业的净资产账面价值为6 400万元,公允价值为7 000万元。甲公司另支付直接相关费用30万元,2011年4月23日,乙企业宣告分配现金股利200万元。2011年度,乙企业实现净利润800万元。不考虑其他因素,该项投资对甲公司2011年度损益的影响金额为()万元。
- A 、120
- B 、90
- C 、290
- D 、770
- 9 【单选题】A企业2011年1月1日发行的3年期公司债券,实际收到款项28.56万元,债券面值30万元,到期一次还本付息,票面利率10%,实际利率12%。对利息调整采用实际利率法摊销,不考虑其他因素,则2012年12月31日应付债券的账面余额为()万元。
- A 、36.09
- B 、31.99
- C 、35.83
- D 、36.83
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