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  • 单选题 2021年2月，李某将自己的一套商铺对外转让，取得含税销售收入1050万元。该商铺于2018年1月购进，不能提供购买商铺时的发票、但能提供契税的完税凭证。契税完税凭证上注明的契税税额为36万元。当地契税税率为4%，则李某出售该商铺应缴纳的增值税是(   )万元。
  • A 、0
  • B 、50
  • C 、4.76
  • D 、5

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参考答案

【正确答案：D】

因丟失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年5月1日及以后缴纳契税的:

应纳税额= [全部交易价格(含增值税) ÷ (1+5%) - 契税计税金额(不含增值税) ] ×5%。李某应纳增值税= [ 1050÷( 1+5%) -36÷4%] ×5%=5 (万元)。

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