- 综合题（主观）
题干：德赢公司是一家科技型的中小企业，职工人数85人，资产总额2600万元。2018年度生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元。（2）与产品销售收入配比的成本2200万元。（3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）。（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）。（5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元。（6）10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额4.8万元，该设备当月投入使用。（7）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费21万元。
题目：计算该企业的应纳税所得额。
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参考答案应纳税所得额＝128－20 ＋13－90 ＋6 ＋7 ＋5 ＝49（万元）
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- A 、购买国库券到期兑现的利息
- B 、外单位欠款给付的利息
- C 、收取的逾期未退回包装物的押金
- D 、确实无法偿付的应付款
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- B 、未投入使用的机器设备
- C 、以经营租赁方式租出的固定资产
- D 、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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