- 多选题 某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购入小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3.4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。
- A 、百货商场本月应纳增值税21.80万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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参考答案【正确答案：B,C,D】
因为百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商店应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％-1350÷（1＋17％）×17％-3.4＝217.95-199.55=18.40（万元）
个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（万元）。
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- A 、5835元
- B 、7855元
- C 、6035元
- D 、6050元
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- B 、7855元
- C 、6035元
- D 、6050元
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
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- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
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- A 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- B 、小规模纳税人征收率为3%
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- D 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
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