- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。（2）甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。（3）当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%，取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
题目：2015年10月，甲公司应向税务机关缴纳增值税（ ）万元。 - A 、0
- B 、90.04
- C 、89.57
- D 、272
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确。
（1）进口环节应缴纳的增值税由“海关”负责征收；
（2）自2013年8月1日起，一般纳税人购进“自用”的应征消费税的汽车、摩托车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣（其运费的进项税额也准予从销项税额中抵扣）；（3）当期销项税额=1600×17%=272（万元）；
（4）当期可以抵扣的进项税额=181. 33+1.10=182.43（万元）；
（5）当期应向税务机关缴纳增值税=272-182.43=89.57（万元）。
选项ABD错误。
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- B 、12 ×3% +45 ×5% +6×3% +50 ×5%
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- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
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- A 、100×17%+3.51÷（1+1 7%）×17%-（2+1.3）=14.21万元
- B 、100×17%+3.51÷（1+17%）×17%-2=15.51万元
- C 、100×17%-（2+1.3）=13.7万元
- D 、100×17%-2=15万元
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- A 、[100+3.51÷（1+17%）]×15%=15.45万元
- B 、[100+3.51÷（1+17%）]÷（1-15%）×15%=18.18万元
- C 、100×15%=15万元
- D 、（100+3.51）×15%=15.53万元
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- B 、3.09
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- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
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- A 、（70 000+50 000+40 000+30 000）×7%=13 300（元）
- B 、（70 000+40 000）×7%=7 700（元）
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