- 客观案例题
题干：甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2020年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2020年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2020年8月，甲公司向非关联企业直接捐赠现金500万元。资料二：2020年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2020年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料三：2020年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。假定不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列问题：
题目：根据资料一至资料三，下列表述正确的是（ ）。 - A 、资料一应确认的递延所得税资产为125
- B 、资料二应确认的递延所得税资产为0
- C 、资料二应确认的递延所得税资产为-50
- D 、资料三应确认的递延所得税资产为45
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参考答案【正确答案：C,D】
资料一，不确认递延所得税。
资料二，转回递延所得税资产50万元，应确认-50万元。
资料三：确认递延所得税资产45万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据上述资料,回答下列问题:长城公司1月份完工的乙产品的总成本为()元。
- A 、1116437.5
- B 、0
- C 、1137500
- D 、1140535
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- A 、75
- B 、74.35
- C 、88.68
- D 、18.68
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- A 、业务(1) 2010年应确认财务费用10万元
- B 、业务(2) 2010年应确认主营业务收入100万元
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- 5 【客观案例题】根据本题资料，下列说法正确的有（ ）。
- A 、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税
- B 、印刷企业接受出版单位委托，由出版社提供纸张，印刷有统一刊号图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税
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- 6 【客观案例题】根据上述资料，下列说法不正确的是（）。
- A 、业务（1）2013年应确认财务费用10万元
- B 、业务（2）2013年应确认主营业务收入100万元
- C 、业务（3）2013年末应确认主营业务收入300万元、主营业务成本200万元以及销售费用30万元
- D 、业务（4）销售当日应确认未实现融资收益600万元
- 7 【客观案例题】下列关于资料（2）、（3）的表述，正确的是（ ）。
- A 、12月购进新设备的成本可以一次性税前列支
- B 、12月购进的新设备，应调减2020年应纳税所得额600万元
- C 、企业转让非独占许可使用权无需进行纳税调整
- D 、企业转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额550万元
- 8 【客观案例题】根据资料一至资料三，下列表述正确的是（ ）。
- A 、资料一对递延所得税有影响
- B 、资料一对递延所得税无影响
- C 、资料二对递延所得税无影响
- D 、资料三对递延所得税无影响
- 9 【客观案例题】根据资料（4）和（5），下列说法中正确的有（ ）。
- A 、2020年甲公司确认公允价值变动损益200万元
- B 、2020年甲公司确认其他综合收益200万元
- C 、2021年甲公司岀售丁公司股票时，影响所有者权益的金额为200万元
- D 、2021年甲公司出售丁公司股票时，应将其他综合收益转入投资收益
- 10 【客观案例题】根据资料（2）和资料（3），下列各项中，关于该企业库房的会计处理结果正确的是（ ）。
- A 、购入的电梯成本，应当列示在2020年末资产负债表“存货”项目中
- B 、达到预定可使用状态时该库房的入账成本为90万元
- C 、2021年该库房应计提的折旧额为1.6万元
- D 、计提的累计折旧应计入制造费用
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