- 客观案例题
题干：非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。
题目：下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（ ）。 - A 、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
- B 、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C 、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
- D 、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元
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参考答案【正确答案：C】
选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10%=40（万元）。
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