- 不定项
题干：（2019年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、3.15×5%=0.1575（万元）
- B 、37.8÷（1+5%）×5%=1.8（万元）
- C 、3.15÷（1+5%）×5%=0.15（万元）
- D 、37.8×5%=1.89（万元）
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参考答案【正确答案：B】
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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- 、 70200/ （1+17%）
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- C 、11700×17%=1 989（元）
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- D 、702 000÷（1+17%）×17%=102 000（元）
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- A 、428.57
- B 、328.57
- C 、300
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