- 计算题某县城的一个酒厂主要生产粮食白酒，2014年度生产经营情况为： (1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元； (2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元； (3)应扣除产品销售成本280万元； (4)发生产品销售费用60万元（其中含白酒的广告费用50万元）、管理费用80万元（其中招待费，10万元）、财务费用30万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； (5)营业外支出14万元（其中含通过当地政府向农村义务教育捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 (1)计算该酒厂2014年度应缴纳的增值税； (2)计算该酒厂2014年度应缴纳的消费税； (3)计算该酒厂2014年度应缴纳的城建税和教育费附加； (4)计算该酒厂2014年度会计利润； (5)计算该酒厂2014年度所得税前扣除的公益救济捐赠额； (6)计算该酒厂2014年度所得税前扣除的期间费用； (7)计算该酒厂2014年度应纳税所得额； (8)计算该酒厂2014年度应缴的企业所得税税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案(1)应缴纳的增值税=(790+29)÷(1+17%)×17%-(300×17%+100×13%)=700×17%-64=55（万元）
(2)应缴纳的消费税=(790+29)÷(1+17%)×20%+50×0.5=700×20%+25 =165（万元）
(3)应缴纳城建税和教育费附加=(55+165)×(5%+3%) =17.6（万元）
(4)会计利润=(790+29)÷(1+17%)-(280+165+17.6+60+80+30+14)= 700-646.6=53.4（万元）
(5)公益救济捐赠限额=会计利润×12%=53.4×12%=6.41（万元）实际公益捐赠10万元，超过限额的3.59万元不得在所得税前扣除。
(6)广告费税前扣除限额=(790+29)÷(1+17%)×15% =700×15%=105（万元），实际发生50万元，未超过限额，可据实扣除。招待费税前扣除限额= 700×5‰=3.5（万元），实际发生额的60%为6万元，按限额扣除。所得税前扣除的期间费用=60+(80-10+3.5) +30=163.5（万元）
(7)该酒厂2014年度应纳税所得额=700-(280+165+17.6+163.5+6.41) = 700-632.51=67.49（万元）
(8)该酒厂2014年度应缴的企业所得税额=67.49×25% =16.87（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。
- A 、483000
- B 、478550
- C 、352550
- D 、391240
- 2 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年应纳消费税税额()元。
- A 、86250
- B 、92250
- C 、85900
- D 、96920
- 3 【单选题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。
- A 、14450
- B 、14775
- C 、15750
- D 、15455
- 4 【单选题】某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）元。
- A 、483000
- B 、478550
- C 、352550
- D 、391240
- 5 【综合题（主观）】用于抵偿债务的粮食白酒应纳的消费税;
- 6 【多选题】 某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业应缴纳消费税
- B 、不需要缴纳消费税
- C 、该企业应缴纳消费税80000元
- D 、该企业应缴纳消费税88000元
- 7 【多选题】 某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业应缴纳消费税
- B 、不需要缴纳消费税
- C 、该企业应缴纳消费税80000元
- D 、该企业应缴纳消费税88000元
- 8 【单选题】某酒厂2019年9月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
- A 、1975
- B 、2125
- C 、2175
- D 、2245
- 9 【单选题】某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税( )万元。
- A 、55.42
- B 、96
- C 、99.42
- D 、109.42
- 10 【多选题】粱造企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元（以上售价均为不含税价格，白酒适用的比例税率为20%，定额税率为每斤0.5元），则下列说法错误的有（ ）。
- A 、不需要缴纳消费税
- B 、该企业应缴纳消费税
- C 、该企业应缴纳消费税89 000元
- D 、该企业应缴纳消费税88 000元
热门试题换一换
- 一般来说，公司作为发行人申请首次公开发行股票并上市，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间在( )以上。
- 下列情况中，没有任何防范措施的有（ ）。
- 某酒店在客户满意度调查中发现在服务方面并未完全满足商务旅行者的需求,遂决定向航空业了解如何从服务上更好的满足这类客户。根据以上信息可以判断,该酒店主要采用了()。
- 某企业的产品是标准化的产品,根据此特征可初步判断该产品属于生命周期的()阶段。
- 相对价值法是利用类似企业的市场定价来估计目标企业价值的一种方法,下列有关表述中不正确的有()。
- 按照剩余股利政策，假定某公司目标资本结构为权益资本与债务资本之比为6 ： 2，该公司下一年度计划投资800万元，今年实现的净利润为1500万元，股利分配时，可以将（）万元用于发放股利。
- 下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（ ）。
- 甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业。适用增值税先征后返政策。2×18年3月31日，甲公司收到政府先征后退的增值税税额200万元。2×18年3月15日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元，2×18年6月28日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用。实际成本为360万元，资金来源为财政拨款及其自有资金，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年。预计无净残值，甲公司采用净额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司2×18年度因政府补助应确认的收益为（）万元。
- 下列选项中，属于财务目标体系致力于达到的结果的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
03K4K