2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列选项中可以引起涉税服务关系变更的有（ ）。【多选题】

A.原委托代理项目有了新发展，代理内容超越了原约定范围

B.由于客观原因，委托代理内容发生变化的

C.税务师发生变化的

D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的

E.由于税务师刻意安排，需要延长完成协议时间的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，税务师刻意安排不是客观原因，所以选项E不应该选。

2、税务登记证使用范围有（ ）。【多选题】

A.开立银行账户

B.申请退税

C.领购发票

D.申请开具外出经营活动税收管理证明

E.购销合同的签订

正确答案:A、B、C、D

答案解析:签订合同一般是不用提供税务登记证的，除非对方单位非常谨慎，提出额外要求。

3、纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务量较大的纳税人、扣缴义务人进行审查的方法是（ ）。【单选题】

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

正确答案:D

答案解析:抽查法的优点是提高效率，缺点是有一定风险。适用于审查业务量较大的纳税人、扣缴义务人。

4、某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2018年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租金收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；仓库一座，原值500万元，企业申报缴纳的2018年第三季度的房产税是21.888万元。税务师在审核后，认为（ ）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）【单选题】

A.企业计算的房产税是正确的

B.企业计算的房产税有误，应补缴房产税17.472万元

C.企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元

D.企业计算的房产税有误，应补缴房产税15.457万元

正确答案:C

答案解析:该企业2018年第三季度，应纳的房产税=1200×50%×（1-20%）×1.2%÷4+140÷7×3×12%+580×（1-20%）×1.2%÷4+500×（1-20%）×1.2%÷4=11.232（万元）。所以，该企业应申请退还房产税=21.888-.11.232=10.656（万元）

5、在代理税务行政复议时，关于税务行政复议的管辖原则，以下情况处理正确的有（ ）。【多选题】

A.大同市地税机关对甲企业作出偷税行为的认定，责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款，甲企业不服，决定向山西省地方税务机关提出行政复议

B.大同市国税机关对甲企业作出没有按照规定使用和保管发票的认定，责令甲企业限期改正，并缴纳2000元的罚款，甲企业不服，决定向大同市人民政府提出行政复议

C.大同市国税机关认为甲企业与丙企业的经济业务中，甲企业应该代扣代缴丙企业应纳的消费税，甲企业不服，决定向丙企业的主管税务机关提出行政复议

D.大同市国税机关稽查局对甲企业2018年度的所得税纳税情况进行了检查，认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况，作出了补缴税款、滞纳金、罚款的决定，甲企业不服，决定向山西省税务机关稽查局提出行政复议

E.大同市国税机关对甲企业没有按期办理所得税汇算清缴的情况，处以罚款2000元，甲企业不服，准备提起行政复议，甲企业决定向山西省国税机关提出行政复议

正确答案:A、E

答案解析:选项B，甲企业应当向山西省国税机关提出行政复议，国税系统属于垂直领导，不受地方政府管理；选项C，甲企业应当向山西省国税机关提出行政复议；选项D，甲企业应当向大同市国税机关提出行政复议。

6、税收筹划就是通过对经营、投资、理财等活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为（ ）。【单选题】

A.扣除方法

B.分割方法

C.抵免方法

D.不予征税方法

正确答案:A

答案解析:扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。

7、计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。【综合题（主观）】

答案解析:计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加本月应纳消费税=14.8+7.02+22.28=44.1（万元）本月应纳城建税及教育费附加=（24.63+44.1）×（7%+3%）=6.87（万元）

8、商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。【多选题】

A.零售烟、酒、食品

B.零售高级童装

C.销售的货物全部属于免税项目

D.零售劳保专用鞋帽

E.零售化妆品

正确答案:A、B、C、E

答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

9、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公场所占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工车间占地是不免税的；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的不免税。

10、对于税务机关作出的下列具体行政行为，纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.不予减免税

B.加收滞纳金

C.税收强制执行措施

D.行政罚款

E.核定征收税款

正确答案:C、D

答案解析:选项ABE属于税务机关作出的征税行为，纳税人必须先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。